把內(nèi)審監(jiān)督工作放在了重要位臵，我們也把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、規(guī)范管理、提高效益、強(qiáng)化控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開(kāi)展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。下面小編帶來(lái)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文，希望大家喜歡！
一、做好審計(jì)工作
__年審計(jì)部分別對(duì)__企業(yè)進(jìn)行了綜合審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等，根據(jù)審計(jì)稽核工作的需要對(duì)x家子公司進(jìn)行了延伸審計(jì)，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告x份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告x份、經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)x份，根據(jù)審計(jì)在發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議x條。為了達(dá)到審計(jì)效果，審計(jì)部對(duì)被審計(jì)企業(yè)整改過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題全部整改到位，取得了一定的成效。通過(guò)審計(jì)稽核促進(jìn)行企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，起到了有效的促進(jìn)作用。
（一）正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作
一年來(lái)我們先后對(duì)__企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，擬定不同的審計(jì)稽核工作方案，并根據(jù)審計(jì)工作需要對(duì)其相關(guān)的子公司進(jìn)行了延伸審計(jì)，以全方面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、利用各項(xiàng)政策、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)部控制以及預(yù)算執(zhí)行情況等。針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與企業(yè)溝通，分別出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)x份，提出審計(jì)建議x條。審計(jì)部根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求及時(shí)督促被審計(jì)企業(yè)整改，適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）經(jīng)營(yíng)者離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
根據(jù)__X及，對(duì)X經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)企業(yè)的不同情況，經(jīng)過(guò)審前調(diào)查，制定審計(jì)方案及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等程序。出具了X份，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)過(guò)程的發(fā)現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出審計(jì)意見(jiàn)X條。
（四）專項(xiàng)審計(jì)工作
為了解專項(xiàng)資金的使用情況，對(duì)X內(nèi)部審計(jì)，分別對(duì)其資金來(lái)源、發(fā)放過(guò)程、合同鑒定、執(zhí)行過(guò)程、工程驗(yàn)收等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)建議X條。
（五）抓好審計(jì)整改工作
根據(jù)今年所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)，要求被審計(jì)企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)整改情況，繼續(xù)跟蹤、督促審計(jì)意見(jiàn)的整改，部門(mén)及時(shí)安排人員對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，從后續(xù)審計(jì)情況來(lái)看，各企業(yè)對(duì)審計(jì)整改工作較為重視，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)從相關(guān)方面加強(qiáng)了管理。
二、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作
（一）盡職調(diào)查工作
根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排，主持X公司盡職調(diào)查工作，通過(guò)各方面的了解、調(diào)查及實(shí)地考察，全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資產(chǎn)情況，分別整理編寫(xiě)了盡職調(diào)查報(bào)告。為集團(tuán)在并購(gòu)過(guò)程的決策提供參考。
（三）配合相關(guān)工作
三、其他工作
（一）參加各相關(guān)部門(mén)組織的活動(dòng)
組織內(nèi)審人員參加網(wǎng)絡(luò)后續(xù)教育學(xué)習(xí)，使得專業(yè)知識(shí)及時(shí)得到更新，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。
（二）其他相關(guān)工作
近日，__省昌江縣召開(kāi)20__年度第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，總結(jié)20__—20__年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，研究部署20__年工作任務(wù)?？h政府主要領(lǐng)導(dǎo)，縣紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、人社局、審計(jì)局、國(guó)資委等縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要負(fù)責(zé)人出席會(huì)議。
20__—20__年度該縣共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目__個(gè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題100個(gè)，提出審計(jì)建議56條。所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題普遍存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、公務(wù)支出不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)、部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低、基礎(chǔ)建設(shè)程序執(zhí)行不到位等六個(gè)較為突出的共性特點(diǎn)。
針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)議要求，縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室要加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改過(guò)程中的指導(dǎo)，幫助被審計(jì)單位明確問(wèn)題痛點(diǎn)，糾正根源偏差，精準(zhǔn)預(yù)防、把控風(fēng)險(xiǎn)，從以下4方面積極抓好審計(jì)整改。
一是嚴(yán)格依照法律法規(guī)履行職責(zé)，積極發(fā)揮審計(jì)體檢診斷功能，保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職?？h財(cái)政局組織對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，從財(cái)務(wù)審批關(guān)口開(kāi)始，從財(cái)政委派會(huì)計(jì)著手，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)作配合，資源共享，關(guān)口前移，加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)揮警示作用，保護(hù)好干部的工作積極性。
三是把握審計(jì)重點(diǎn)，加大對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，尤其是加大對(duì)權(quán)力集中、掌握大量資金(資產(chǎn)、資源)的領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度;以任中審計(jì)為主，將離任審計(jì)與任期內(nèi)輪審有機(jī)結(jié)合起來(lái)，逐步實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋。進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職、規(guī)范用權(quán)、科學(xué)決策。
四是注重提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，創(chuàng)新培養(yǎng)人才的渠道和方法，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性;拓寬審計(jì)人員視野，彌補(bǔ)相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)的不足，逐步完善知識(shí)結(jié)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)，以適應(yīng)審計(jì)工作全覆蓋對(duì)審計(jì)人員的要求。
為推動(dòng)審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，__縣審計(jì)局多措并舉積極推進(jìn)審計(jì)整改工作，提升審計(jì)整改工作成效，切實(shí)做好審計(jì)工作“后半篇文章”，更好發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用，有效維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
一是建立健全整改責(zé)任制。審計(jì)整改要實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制度，將審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作列入單位年度重點(diǎn)工作之中，做到審計(jì)整改有人抓、有人管、有人重視;建立審計(jì)整改問(wèn)題臺(tái)賬，建立責(zé)任追究機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)到位;重點(diǎn)注意審計(jì)建議并盡可能采納，阻塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，防止問(wèn)題再次發(fā)生。
二是強(qiáng)化整改過(guò)程管控。審計(jì)部門(mén)將各類審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建立審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)庫(kù)，明確各項(xiàng)問(wèn)題的整改措施、計(jì)劃完成時(shí)間，直接責(zé)任人及督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)等信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要緊盯不放，督促整改，做到事事有回音、件件有落實(shí)，力爭(zhēng)審計(jì)問(wèn)題整改率達(dá)到100%。
三是加強(qiáng)部門(mén)整改聯(lián)動(dòng)。充分發(fā)揮審計(jì)部與紀(jì)檢監(jiān)察部等部門(mén)的協(xié)同作用，強(qiáng)化職能部門(mén)職責(zé)，借助相關(guān)管理部門(mén)的力量，合力督促審計(jì)問(wèn)題整改;與此同時(shí)，建立健全與干部、紀(jì)檢部門(mén)的信息共享聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，確保審計(jì)整改各環(huán)節(jié)緊密銜接。
四是做好審計(jì)宣傳工作。定期開(kāi)展審計(jì)宣傳活動(dòng)，將單位審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，以案例的形式予以呈現(xiàn)，精準(zhǔn)解讀國(guó)家層面、單位層面的相關(guān)政策法規(guī)，強(qiáng)化單位內(nèi)部員工，包括領(lǐng)導(dǎo)干部和基層員工對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，從思想上解決審計(jì)整改困惑，促使其從“要我改”向“我要改”的轉(zhuǎn)變。
20__年，在總場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在科室人員的.配合配合盡力下，立異思路，改變工作風(fēng)格，規(guī)范行為，嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”，盡力進(jìn)步工作質(zhì)量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務(wù)，現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：
一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，盡力進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
為了進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)程度、綜合素質(zhì)，多次組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。20__年6月、11月專門(mén)組織總場(chǎng)及各林場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員，分兩批參加了山東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班；20__年8月至10月又多次組織各場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng)、書(shū)記、財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)、內(nèi)節(jié)制度的學(xué)習(xí)；20__年11月至12月又組織各林場(chǎng)財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上進(jìn)行管帳人員繼承學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí)，全場(chǎng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)程度都有了較大的進(jìn)步。
二、樹(shù)立健全財(cái)務(wù)治理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為
為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)規(guī)律，更新理財(cái)看念，完善治理機(jī)制，健全規(guī)章制度，夯實(shí)根基工作，增強(qiáng)步隊(duì)扶植、落實(shí)監(jiān)管步伐，實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制科學(xué)化、根基工作精細(xì)化、財(cái)務(wù)步隊(duì)專業(yè)化、財(cái)務(wù)出入規(guī)范化，全面晉升全場(chǎng)財(cái)務(wù)治理程度。我們依據(jù)費(fèi)辦發(fā)（20__）2號(hào)文《縣委辦公室 縣府辦公室關(guān)于印發(fā)（全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃）的看護(hù)》的文件要求，結(jié)合林場(chǎng)實(shí)際環(huán)境，先后制訂了《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃》及《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理制度》。財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升實(shí)施規(guī)劃及財(cái)務(wù)制度的樹(shù)立及實(shí)施以及四級(jí)連簽制度（包攬人、業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人四級(jí)連簽）的實(shí)行，使林場(chǎng)的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財(cái)務(wù)審計(jì)工作上了一個(gè)新臺(tái)階。
三、實(shí)行出入兩條線，強(qiáng)化預(yù)算約束
國(guó)有林場(chǎng)依照預(yù)算法的要求，嚴(yán)格實(shí)行出入兩條線制度，對(duì)各場(chǎng)依法取得的各項(xiàng)收入，實(shí)時(shí)足額上繳財(cái)政專戶、實(shí)時(shí)入賬，不得坐收坐支，更不得設(shè)置小金庫(kù)或帳外帳。實(shí)行了月初編制用款計(jì)劃，月末對(duì)比執(zhí)行，樹(shù)立重大資金支出書(shū)面申報(bào)審批制度。嚴(yán)格節(jié)制“三公”經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開(kāi)展，為林場(chǎng)各項(xiàng)事業(yè)成長(zhǎng)提供了有力的保障。
四、增強(qiáng)專項(xiàng)資金治理，確保專款專用
隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)情況扶植越來(lái)越看重，各級(jí)財(cái)政對(duì)林業(yè)的投資越來(lái)越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應(yīng)有的效益，對(duì)付各項(xiàng)資金的治理，繼承嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家專項(xiàng)資金治理規(guī)定及總場(chǎng)依據(jù)相關(guān)司法律例及實(shí)際環(huán)境訂定的《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)專項(xiàng)資金治理法子》。依據(jù)專項(xiàng)資金實(shí)施規(guī)劃，采取事前計(jì)劃、事中監(jiān)督，過(guò)后驗(yàn)收的治理模式。屬于當(dāng)局采購(gòu)的項(xiàng)目，嚴(yán)格按規(guī)定解決當(dāng)局采購(gòu)手續(xù)。樹(shù)立追蹤問(wèn)效考評(píng)機(jī)制，任何人不得扣留、調(diào)用專項(xiàng)資金，使有限的資金施展應(yīng)有的效益。
五、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作
各林場(chǎng)今年根基設(shè)施扶植對(duì)照多，此中上半年扶貧資金項(xiàng)目共150萬(wàn)元，包括青山林場(chǎng)良種基地管護(hù)房、生財(cái)產(chǎn)務(wù)用房?jī)商?，涉及資金 50萬(wàn)元，塔山林場(chǎng)牛嵐護(hù)林房一處，涉及資金100萬(wàn)元，現(xiàn)工程已全部完工驗(yàn)收，并已審計(jì)結(jié)算完畢；下半年扶貧資金項(xiàng)目共120萬(wàn)元，此中許家崖林場(chǎng)80萬(wàn)元、山君山林場(chǎng)40萬(wàn)元，共建護(hù)林房6處，已完成設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、簽訂等工作，現(xiàn)工程正在施工扶植中；省級(jí)革新資金扶植項(xiàng)目共136.4萬(wàn)元，共扶植完成護(hù)林房六處，水電項(xiàng)目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員先后介入了項(xiàng)目扶植的監(jiān)督及審計(jì)結(jié)算工作。
為了更好地做好防火工作，總場(chǎng)組織人員成立了防火督導(dǎo)巡查組，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員依照領(lǐng)導(dǎo)的要求，積極做好塔山林場(chǎng)、青山林場(chǎng)、許家崖林場(chǎng)的防火巡查督導(dǎo)工作。
20__年：
一、繼承做好國(guó)有林場(chǎng)根基設(shè)施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場(chǎng)依照當(dāng)局采購(gòu)法度模范，做好工程設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、驗(yàn)收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。
二、樹(shù)立嚴(yán)格的內(nèi)部節(jié)制制度，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)治理工作。
三、繼承增強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，進(jìn)一步進(jìn)步管帳審計(jì)人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
四、繼承做好總場(chǎng)的收入、支出及財(cái)務(wù)治理工作，做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)支出報(bào)銷單據(jù)的審核工作。
五、做好各林場(chǎng)的財(cái)務(wù)審計(jì)反省工作。
六、做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)20__年度決算和2010年度預(yù)算工作。
七、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。
圍繞局中心工作，以提升審計(jì)質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，強(qiáng)化“服務(wù)學(xué)校、服務(wù)基層、服務(wù)教育改革和發(fā)展”的宗旨，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。20__年完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)，審計(jì)總金額2315萬(wàn)元，其中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)8個(gè)，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)調(diào)查5個(gè)，伙食調(diào)查2個(gè)，干部任期審計(jì)5個(gè)。
一、提升審計(jì)水平，履行“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”職責(zé)
1．認(rèn)真開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。按照“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、制約權(quán)利、提高效益”的工作要求，組織對(duì)縣直學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，緊緊圍繞年初批復(fù)的預(yù)算，把審計(jì)的觸角伸向既關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金，又關(guān)注預(yù)算外資金；既關(guān)注各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，更關(guān)注專項(xiàng)資金的使用方向、使用效益。通過(guò)檢查財(cái)政預(yù)算編制及調(diào)整是否符合的要求，檢查政府采購(gòu)的規(guī)范化，從源頭上制止了資金使用的隨意性，查處了預(yù)算管理不嚴(yán)格、政府采購(gòu)不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理不完善等問(wèn)題。對(duì)存在的問(wèn)題提出了細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)政府采購(gòu)的規(guī)范化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平等5條審計(jì)建議。
2．積極開(kāi)展義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)調(diào)查。按照省、市文件精神，我們有針對(duì)性地抽查了5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策落實(shí)、制度建設(shè)、資金到位等方面的情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)還不同程度存在擠占挪用校舍維修改造資金、挪用“兩免一補(bǔ)”資金現(xiàn)象；還有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)開(kāi)支公用經(jīng)費(fèi)，用公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師津補(bǔ)貼。審計(jì)中，我們建議有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障責(zé)任，提高經(jīng)費(fèi)保障水平，使農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入保障責(zé)任真正落實(shí)到位。
3．扎實(shí)推進(jìn)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。干部任中審計(jì)關(guān)口前移，其目的在于提醒、教育干部，促進(jìn)規(guī)范管理，其結(jié)果更關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部自身的利益。各學(xué)校和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)給予了高度重視，特別是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)建議或意見(jiàn)，能夠正確認(rèn)識(shí)并且積極對(duì)待，邊審計(jì)、邊落實(shí)、邊整改，不僅起到了防患于未然的作用，同時(shí)克服了離任審計(jì)事后監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)難等不足，審計(jì)職能得到更加有效的發(fā)揮，提高了審計(jì)工作的質(zhì)量。
4．加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)食堂收支情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。每個(gè)月對(duì)各學(xué)校上報(bào)的每月食堂收支報(bào)表進(jìn)行分析，及時(shí)了解情況，對(duì)有關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行查處，對(duì)有舉報(bào)的學(xué)校食堂進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些學(xué)校食堂存在克扣、擠占、挪用學(xué)生伙食費(fèi)現(xiàn)象，有些學(xué)校人為地將一些與伙食無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入了伙食成本，還有些學(xué)校將資料費(fèi)等違規(guī)收入等記在伙食賬中，將應(yīng)列入學(xué)校行政賬的部分招待費(fèi)、修繕費(fèi)及違規(guī)發(fā)放給教職工的各種名目的津(補(bǔ))貼等變通為伙食支出。通過(guò)審計(jì)，對(duì)有關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了查處和糾正。
二、強(qiáng)化管理，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
1．堅(jiān)持抓培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平。針對(duì)教育內(nèi)審人員層次不同、需求不同等特點(diǎn)，有針對(duì)性地分別組織全體專、兼職內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，達(dá)到事半功倍的效果。培訓(xùn)的重點(diǎn)放在內(nèi)審基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)方法、相關(guān)法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、查帳技巧等方面；突出實(shí)用性。并組織全體專兼職審計(jì)人員參加由如東縣審計(jì)局組織的內(nèi)審計(jì)人員后續(xù)教育，通過(guò)各類學(xué)習(xí)，提高了內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，練就了內(nèi)功，扎實(shí)了基礎(chǔ)。
2．強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，深入開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量管理年活動(dòng)。
一是全面推進(jìn)教育部17號(hào)令貫徹執(zhí)行。抓住“審前、審中、審后”關(guān)鍵點(diǎn)，規(guī)范審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審前調(diào)查、審計(jì)取證、審計(jì)日記等工作，在規(guī)范審計(jì)程序、完善審計(jì)流程上下功夫；
二是進(jìn)一步完善結(jié)果復(fù)核、質(zhì)量考評(píng)等制度，做到有規(guī)章制度可依照，有程序可控制，有標(biāo)準(zhǔn)可衡量；
三是認(rèn)真聽(tīng)取和研究被審計(jì)單位意見(jiàn)，對(duì)合理意見(jiàn)要及時(shí)采納，對(duì)審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)的事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題要及時(shí)糾正，切實(shí)提高審計(jì)報(bào)告和審計(jì)公告的質(zhì)量，在確保準(zhǔn)確無(wú)誤上下功夫。四是改進(jìn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，使內(nèi)行人說(shuō)得清，外行人看得懂，有關(guān)部門(mén)用得上，在提高審計(jì)成果使用者的滿意度上下功夫。
三、完善審計(jì)公示和審計(jì)回訪制
發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的作用在審計(jì)過(guò)程敢于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，指出問(wèn)題的危害性，提出解決問(wèn)題的方案，促進(jìn)了學(xué)校建立和完善各項(xiàng)管理制度。審計(jì)的重點(diǎn)是審計(jì)整改，通過(guò)審計(jì)促進(jìn)整改。我們不僅認(rèn)真完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，在具體實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，還關(guān)注教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的真實(shí)性，完整性，更注重教育審計(jì)活動(dòng)的效益性，對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目，加大了后續(xù)審計(jì)力度，通過(guò)后續(xù)審計(jì)，及時(shí)了解被審計(jì)單位的整改措施和整改情況，督促被審計(jì)單位做好審計(jì)意見(jiàn)整改工作，盡力杜絕“審計(jì)年年有，問(wèn)題年年出”的現(xiàn)象，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法按規(guī)進(jìn)行。
20__年度上半年，我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。
上半年，審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次，開(kāi)展專題項(xiàng)目審計(jì)四次，配合政府審計(jì)部門(mén)專項(xiàng)工程審計(jì)八次，出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份，提出了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報(bào)審計(jì)科上半年來(lái)圍繞全局工作重心開(kāi)展的幾項(xiàng)具體工作：
一、參加專業(yè)培訓(xùn)，增長(zhǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。
審計(jì)工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識(shí)技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專業(yè)技能知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開(kāi)展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級(jí)審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國(guó)家最新的財(cái)務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù)；見(jiàn)識(shí)了審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了工作能力，開(kāi)拓了工作思路和方向，對(duì)于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開(kāi)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計(jì)，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。
20__年以來(lái)，__市審計(jì)局繼續(xù)開(kāi)展對(duì)農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專項(xiàng)工程審計(jì)，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性，我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦校×松夏甓鹊墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計(jì)單位開(kāi)展審前自查，針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一對(duì)照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問(wèn)題。
第二，積極主動(dòng)地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過(guò)程中，我們面對(duì)工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫，不測(cè)因素仍存在等諸多實(shí)際情況，主動(dòng)積極與審計(jì)人員保持溝通，消除審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位意識(shí)中的職業(yè)慣性思維和個(gè)人情緒色彩，對(duì)審計(jì)中提出的問(wèn)題予以合情合理的解釋，及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭(zhēng)取審計(jì)過(guò)程中查出的問(wèn)題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。
第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭(zhēng)取得滿意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場(chǎng)查證過(guò)程結(jié)束后，代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門(mén)交換審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問(wèn)題，陳述理由，堅(jiān)持原則，據(jù)理力爭(zhēng)，努力取得政府審計(jì)部門(mén)的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果，我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評(píng)。
三、召開(kāi)系統(tǒng)會(huì)議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作
20__年4月28日，審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專責(zé)人召開(kāi)20__年度的內(nèi)審工作會(huì)議，對(duì)系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開(kāi)展。
此次會(huì)議，通過(guò)提倡“和諧審計(jì)”的工作理論，更新了審計(jì)人員的工作意識(shí)，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過(guò)依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。
四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，出臺(tái)工作方案
我們總結(jié)20__年度對(duì)各直屬分局開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問(wèn)題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對(duì)外投資、對(duì)外拆借資金、對(duì)外捐贈(zèng)、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見(jiàn)，目的使市局對(duì)于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。
五、搞好常規(guī)審計(jì)，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。20__年度，根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭(zhēng)創(chuàng)一流”的中心工作，分別對(duì)__、__、__、__四個(gè)縣局開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計(jì)范圍，縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對(duì)供電主業(yè)而忽視了對(duì)多經(jīng)部門(mén)和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專項(xiàng)資金賬戶，審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營(yíng)業(yè)及其所屬的各個(gè)企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度，遵循“查不清楚不放過(guò)”的宗旨，個(gè)別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過(guò)賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問(wèn)題，杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問(wèn)題，沒(méi)有得到有效地解決。我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦懈裢庾⒁饬藢?duì)這類問(wèn)題的整改并提出今后將以崗位問(wèn)責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計(jì)過(guò)后“一了百了”的情況。我們?cè)诮衲甑膶徲?jì)項(xiàng)目中，采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法，有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問(wèn)題，提交整改報(bào)告，最終我們?cè)傧虮粚徲?jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。
時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過(guò)，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時(shí)也暴露出存在問(wèn)題和面臨的困難：
1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短，風(fēng)險(xiǎn)高；
2、審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)距勝任工作的要求尚有差距，對(duì)外協(xié)調(diào)能力和解決問(wèn)題的能力低；
3、審計(jì)工作條件有待改善，目前我系統(tǒng)目前尚無(wú)審計(jì)專業(yè)軟件，審計(jì)辦公設(shè)備亦不能滿足工作需要。
一、收入：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1—5月份2334萬(wàn)元，與去年同期的2120萬(wàn)元比較增加了214萬(wàn)元，增幅6.83%?？炜凸疽蛟黾恿舜笄G至杭州線和樂(lè)清至寧波線，收入467萬(wàn)元，比上年同期的388萬(wàn)元增加79萬(wàn)元，增幅9.97%。中巴公司收入366萬(wàn)元，同比327萬(wàn)元增加39萬(wàn)元增11.93%。大荊中巴收入88萬(wàn)元，同比75萬(wàn)元增加13萬(wàn)元，增幅17.33%。
其他為業(yè)務(wù)收入103萬(wàn)元，同比97萬(wàn)元，增加收入6萬(wàn)元，增幅39.02%。修理收入46萬(wàn)元，同比57萬(wàn)元，減少收入11萬(wàn)元，下降19.30%。
預(yù)計(jì)上半年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2460萬(wàn)元，比上年同期的2434萬(wàn)元增長(zhǎng)8.46%，略低于馬總在五屆職代會(huì)上要2003年?duì)I收增長(zhǎng)9%的計(jì)劃。
二、管理費(fèi)用：
總公司管理費(fèi)用支出1—5月份帳面308萬(wàn)元，同比382萬(wàn)元減少支出74萬(wàn)元。但由于今年實(shí)際支付工資173.3萬(wàn)元，進(jìn)入費(fèi)用帳只有116.7萬(wàn)元，上年同期卻相反，實(shí)際支付工資158.8萬(wàn)元，進(jìn)入費(fèi)用帳面215.8萬(wàn)元。按可比口徑計(jì)算今年比上年同期（364.6—325）多支出40萬(wàn)元。
管理費(fèi)用比上年增加的項(xiàng)目有：
折舊費(fèi)42萬(wàn)元，同比30萬(wàn)元，增加12萬(wàn)元，主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加。
公務(wù)車費(fèi)用20.6萬(wàn)元，同比4.2萬(wàn)元，增加16萬(wàn)元，主要是二年共管站務(wù)費(fèi)13萬(wàn)元在內(nèi)。
購(gòu)置費(fèi)3.6萬(wàn)元，同比1.6萬(wàn)元，增加2萬(wàn)元。
印刷費(fèi)比上年同期增加3.8萬(wàn)元，電腦票印刷成本提高。
通訊費(fèi)13.2萬(wàn)元，實(shí)際支付3.8萬(wàn)元，同比3.5萬(wàn)元，增加0.3萬(wàn)元。
廣告費(fèi)1.3萬(wàn)元，同比0.2萬(wàn)元，增加1.1萬(wàn)元。
比上年同期減少支出的項(xiàng)目有。
差旅費(fèi)2.5萬(wàn)元，同比4.1萬(wàn)元，減少1.6萬(wàn)元。
水電費(fèi)-1.3萬(wàn)元，同比2.2萬(wàn)元，減少3.5萬(wàn)元。
招待費(fèi)6.8萬(wàn)元，同比15.4萬(wàn)元，減少8.6萬(wàn)元。
另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32.6萬(wàn)元，醫(yī)療保險(xiǎn)金25.6萬(wàn)元，待業(yè)保險(xiǎn)5萬(wàn)元，住房公積金8.4萬(wàn)元，合計(jì)71.6萬(wàn)元，下屬公司上繳各種基金55.4萬(wàn)元。
預(yù)計(jì)上半年管理費(fèi)用支出410萬(wàn)元，比上年同期418萬(wàn)元下降8萬(wàn)元，下降幅度1.95%，占上年全年798萬(wàn)元的51.37%。
三、利潤(rùn)：
1—5月份帳面利潤(rùn)虧損58萬(wàn)元，上年同期盈利70萬(wàn)元，比上年減少128萬(wàn)元，按可比口徑計(jì)算，上年同期帳面有站務(wù)公司利潤(rùn)76萬(wàn)元，而今年站務(wù)公司利潤(rùn)已高整為零，剔除該因素，今年1—5月份比上年同期減少52萬(wàn)元。今年利潤(rùn)減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營(yíng)運(yùn)的影響，而使快客公司利潤(rùn)比上年下降75.3萬(wàn)元。
快客1—5月份利潤(rùn)虧損17.6萬(wàn)元，上年同期盈利57.7萬(wàn)元，相差75.3萬(wàn)元，其中杭州線路當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)33萬(wàn)元，比上年同期76.7萬(wàn)元，減少43.7萬(wàn)元，寧波線當(dāng)年虧損29萬(wàn)元，上年未營(yíng)運(yùn)。
1—5月份其他公司盈利情況：
客運(yùn)公司利潤(rùn)74.6萬(wàn)元，同比66.9萬(wàn)元，增加7.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.51%。
中巴公司利潤(rùn)52.5萬(wàn)元，同比47.9萬(wàn)元，增加4.6萬(wàn)元，增長(zhǎng)9.60%。
大荊中巴公司利潤(rùn)18.6萬(wàn)元，同比16.7萬(wàn)元，增加1.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.38%。
貨運(yùn)公司利潤(rùn)1.4萬(wàn)元，同比5萬(wàn)元，減少3.6萬(wàn)元，下降72%。
1—5月份總公司管理費(fèi)用支出扣除其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)等凈支出187.7萬(wàn)元，比上年同期的200.8萬(wàn)元，減少支出13.1萬(wàn)元。管理費(fèi)用支出已在前面分析過(guò)，影響總公司收支的還有：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（房租場(chǎng)地）53.6萬(wàn)元，比上年同期33.5萬(wàn)元增加20萬(wàn)元。投資收益32.9萬(wàn)元，比上年同期111.5萬(wàn)元減少78.6萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入27.3萬(wàn)元，同比12.6萬(wàn)元，增加14.7萬(wàn)元。
6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險(xiǎn)40萬(wàn)元，快客公司可能虧損20萬(wàn)元，按協(xié)議站務(wù)公司要補(bǔ)虧15萬(wàn)元，快速公司利潤(rùn)約有100萬(wàn)元可入帳，上半年預(yù)計(jì)虧損40萬(wàn)元。