會(huì)計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。下面小編帶來(lái)的會(huì)計(jì)檢查自查報(bào)告，希望大家喜歡！
為強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理工作，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，
推進(jìn)我局會(huì)計(jì)管理工作再上新臺(tái)階，根據(jù)__財(cái)字（20__）240號(hào)《__縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)的通知》精神，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核實(shí)施細(xì)則》，我們對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了全面深入的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、工作開(kāi)展情況
1、縣財(cái)政局動(dòng)員會(huì)議召開(kāi)后，我單位領(lǐng)導(dǎo)高度注視此項(xiàng)工作，立即成立了創(chuàng)建活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極支持會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并以此次活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部控制和提高財(cái)務(wù)管理水平。
2、組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《陜西省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)、政策，對(duì)自查時(shí)間、方式和方法做了周密安排。
3、領(lǐng)導(dǎo)小組成員根據(jù)__縣財(cái)政局印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核實(shí)施細(xì)則》逐條對(duì)照檢查，對(duì)存在的問(wèn)題和不足，制訂整改措施，查核相關(guān)文件，抽查記賬憑證、原始單據(jù)以及其他反映基礎(chǔ)工作的憑據(jù)，審核分析自查結(jié)果。
二、自查內(nèi)容
本次自查工作是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核實(shí)施細(xì)則》（__財(cái)字[20__]241號(hào)）、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》（__財(cái)字[20__]242號(hào)）結(jié)合公司自身具體情況，對(duì)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和使用情況、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況等方面進(jìn)行了自查。
三、自查結(jié)果
(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1、我縣行政、事業(yè)單位均采用財(cái)政集中核算、單位獨(dú)立報(bào)賬制度，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和事業(yè)單位《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。
2、單位對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度，財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人即會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為單位直接負(fù)責(zé)人。
3、依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備會(huì)計(jì)人員。有明確的崗位職責(zé)和考核制度，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
4、單位《財(cái)務(wù)管理制度》中依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對(duì)會(huì)計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定，會(huì)計(jì)人員離職交接按制度中的規(guī)定辦理。
5、單位重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財(cái)務(wù)管理制度》中明確要求從事財(cái)會(huì)工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。
(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
1、會(huì)計(jì)記賬憑證編制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，所附原始憑證的取得、記賬憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、票據(jù)簽名、蓋章、審核程序等手續(xù)齊全，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。
2、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)均使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄核算，按日打印記賬憑證，按月裝訂記賬憑證。憑證簽章齊全?？傎~、明細(xì)賬按年打印、裝訂。記賬及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。
4、會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱等符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求。
(三)資金管理和使用情況
1、能依法建立健全行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并能嚴(yán)格執(zhí)行。資金日常管理由縣核算中心統(tǒng)一核算，資金的使用及撥付實(shí)行分級(jí)審批，“雙審雙簽”，付款記賬憑證后根據(jù)業(yè)務(wù)不同附相應(yīng)有效原始單據(jù)或相關(guān)證明。付款通知單全部經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批和復(fù)核人簽字或蓋章后給予支付。確保了各項(xiàng)資金的正常、安全、有效使用。
2、資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、單位的一切收支全部納入單位統(tǒng)一賬戶集中核算，銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和管理符合《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，專戶專用、?？顚Ｓ?，不存在以個(gè)人名義或其他單位名義開(kāi)立銀行賬戶的情況。未發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”等賬外賬的現(xiàn)象。
4、單位財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專用章、法定代表人私章和財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理，不存在印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
1、財(cái)務(wù)管理制度包括:財(cái)務(wù)與基金管理股股長(zhǎng)工作職責(zé)，基金會(huì)計(jì)、基金出納，經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、經(jīng)費(fèi)出納崗位職責(zé)、
工作流程等。單位財(cái)務(wù)管理制度成體系且修訂及時(shí)，能真實(shí)地反映單位財(cái)務(wù)狀況;能有效地遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保證資金的安全;能促使提高單位財(cái)務(wù)管理水平。
2、財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行分級(jí)審批。
3、單位已有財(cái)務(wù)管理制度在執(zhí)行中不存在問(wèn)題。四、今后努力方向
在以后的工作中，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。加強(qiáng)法制宣傳教育，強(qiáng)化法制觀念，提高法律意識(shí)。、堅(jiān)持按財(cái)務(wù)法制法規(guī)辦事，堅(jiān)決制止一切違法亂紀(jì)行為，保證財(cái)務(wù)監(jiān)督有效地發(fā)揮作用。
通過(guò)此次自查活動(dòng)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí)、提高了財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的效率和安全性，從而進(jìn)一步提升了單位整體財(cái)務(wù)管理水平。接下來(lái)，我們將針對(duì)自查工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照擬訂的整改措施，逐一落實(shí)，形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開(kāi)展的長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和管理水平。
根據(jù)縣財(cái)政局《關(guān)于在全縣深入開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化創(chuàng)建活動(dòng)的通知》要求，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織專門班子，依據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了全面自查，進(jìn)一步提升了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范運(yùn)作水平，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、高度重視，工作安排全面。
縣財(cái)政局《關(guān)于在全縣深入開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化創(chuàng)建活動(dòng)的通知》下發(fā)以后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，專門召開(kāi)了局屬單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員會(huì)議，就此項(xiàng)工作做了專題安排，要求各單位要成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，確定專人認(rèn)真開(kāi)展創(chuàng)建工作。同時(shí)組織全體領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，使全體領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)一步增強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的了解，并能夠高度重視，積極參與自查整改，切實(shí)做好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，共同促進(jìn)全系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)工作。
二、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，工作扎實(shí)開(kāi)展。
按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《陜西省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》等文件要求，我局及局屬各單位認(rèn)真細(xì)致的從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員任用、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、制度體系、會(huì)計(jì)電算化實(shí)施情況等進(jìn)行了全面細(xì)致的自查：
1、各單位都能依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，并組織會(huì)計(jì)人員按時(shí)參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。局屬各單位都能按規(guī)定配備財(cái)務(wù)人員，核算中心納管單位設(shè)報(bào)賬聯(lián)絡(luò)員一名，核算中心未納管的單位設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。出納、會(huì)計(jì)分工清楚，職責(zé)明確。財(cái)務(wù)人員變動(dòng)移交手續(xù)健全。
2、各單位能依法建賬，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的`要求和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)政策運(yùn)用準(zhǔn)確。
3、原始憑證的格式正確、內(nèi)容完整、要素齊全，填制方法、審核程序等符合會(huì)計(jì)制度要求；記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等符合會(huì)計(jì)制度要求，是經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊。
4、各單位都能按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬，賬薄啟用規(guī)范，賬薄登記字跡清楚、要素齊全、摘要明確，結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法都符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。能做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)。
5、財(cái)務(wù)人員能按時(shí)、按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。
6、會(huì)計(jì)檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都能按照國(guó)家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱、復(fù)制及時(shí)登記，會(huì)計(jì)檔案的銷毀符合規(guī)定手續(xù)。
7、各單位內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)建立，內(nèi)部審計(jì)制度健全，會(huì)計(jì)出納分設(shè)，印鑒分管，按時(shí)按要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，財(cái)產(chǎn)清查的范圍、組織程序明確。
8、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度健全，執(zhí)行到位。貨幣資金業(yè)務(wù)辦理，支票管理，發(fā)票領(lǐng)用、繳存、銷毀等符合內(nèi)控制度要求，資產(chǎn)配置、處置符合國(guó)有資產(chǎn)管理辦法。
9、建立會(huì)計(jì)電算化各項(xiàng)管理制度，配備會(huì)計(jì)核算專用計(jì)算機(jī)，按規(guī)定設(shè)置操作權(quán)限和密碼，打印、裝訂賬薄、憑證，會(huì)計(jì)電算化工作符合規(guī)范的要求。
三、查漏補(bǔ)缺，確保自查成效
通過(guò)自查，我系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作總的情況是好的，各單位都能嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較規(guī)范，但與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核標(biāo)準(zhǔn)相比，還有一定的差距，主要存在以下不足和問(wèn)題：
1、部分單位會(huì)計(jì)人員無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
2、個(gè)別記賬憑證的空行未注銷。
3、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度有待進(jìn)一步健全和完善；
4、對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們堅(jiān)持標(biāo)本兼治的原則，采取有效措施，靠實(shí)整改責(zé)任，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真的整改:
一是督促無(wú)證人員積極參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證培訓(xùn)考試，力爭(zhēng)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員都持證上崗；
二是對(duì)記賬憑證空行未按規(guī)定注銷的，逐憑證整改完善，確保每一張記賬憑證都符合規(guī)定。
三是舉辦財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)會(huì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的能力，全面提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)。
四是進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長(zhǎng)效機(jī)制，使全系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的整體水平進(jìn)一步提高。
為貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的通知》的要求，本公司認(rèn)真進(jìn)行了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查。
自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施
本公司組織會(huì)計(jì)人員研讀《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》及《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和《差旅費(fèi)支出管理辦法》、《工作人員借用公款管理辦法》等財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的通知》精神，根據(jù)《河南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作量化測(cè)評(píng)表》列示的要求，與本公司實(shí)際情況逐條對(duì)照，認(rèn)真全面地進(jìn)行自查，并對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，采取整改措施。
1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)部分
1.1、按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員的情況。 設(shè)財(cái)務(wù)科。負(fù)責(zé)人高級(jí)會(huì)計(jì)師，具備《會(huì)計(jì)法》第三十八條任職資格.本公司安排了會(huì)計(jì)人員2人均有會(huì)計(jì)證。 未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
1.2、設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，明確各崗位職責(zé)情況；會(huì)計(jì)人員按規(guī)定完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)情況本公司設(shè)有會(huì)計(jì)崗和出納崗，崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。出納人員未兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。預(yù)留銀行印簽章由會(huì)計(jì)和出納分管：
財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)崗人員保管，本公司法人名章由出納崗人員保管。所有會(huì)計(jì)人員按規(guī)定完成了每年度的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
1.3、任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制情況計(jì)財(cái)科科長(zhǎng)同公司主要領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有親屬關(guān)系。計(jì)財(cái)科出納和計(jì)財(cái)科科長(zhǎng)沒(méi)有親屬關(guān)系。 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：沒(méi)有實(shí)行定期輪崗。 擬采取的整改建議：執(zhí)行崗位定期輪換制度。
1.4、會(huì)計(jì)工作交接合規(guī)情況會(huì)計(jì)人員離職(包括臨時(shí)離職)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，移交手續(xù)齊全，接替人員沒(méi)有違反規(guī)定另立新賬的。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
1.5、會(huì)計(jì)檔案管理情況會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料能夠按規(guī)定進(jìn)行定期收集、整理、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)電算化資料按規(guī)定保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。本公司會(huì)計(jì)電算化使用的是金蝶軟件，憑證隨做隨打印，賬簿每年打印一次。會(huì)計(jì)檔案按年度，分類別存放在不同的文件柜當(dāng)中，暫保存2年后移交檔案室。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案辦理審批手續(xù)并登記。未發(fā)生過(guò)銷毀會(huì)計(jì)檔案事件。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2、會(huì)計(jì)核算
2.1、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度情況 本公司是按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2.2、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序符合會(huì)計(jì)制度要求原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。記賬憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤憑證方法等符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，摘要清楚，裝訂整齊。記賬憑證在記賬前經(jīng)過(guò)審核簽章，審核人和填制記賬憑證人不是同一人。沒(méi)有發(fā)生過(guò)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
有的記賬憑證上的部分簽章不全：核準(zhǔn)人，過(guò)賬人等處空白，制單人處只有打印的姓名，沒(méi)有蓋本人的名章。采取的整改措施，補(bǔ)全簽章。以后記賬憑證打印好責(zé)任人就要蓋好各自的名章。
2.3、賬簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法合規(guī)的情況 根據(jù)有關(guān)法律和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置了總賬、明細(xì)賬、日記和其他鋪助性賬簿，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。記賬及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)，數(shù)字準(zhǔn)確。賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符?，F(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額。銀行存款賬與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)、經(jīng)調(diào)整無(wú)誤。單位實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，采用財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬薄每年打印一次，按賬戶順序編號(hào)和編寫頁(yè)碼連續(xù)編號(hào)，內(nèi)容完整，美觀整潔。每月底結(jié)賬，沒(méi)有發(fā)生過(guò)提前或延后結(jié)賬的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是： 打印裝訂好的賬簿啟用表未加蓋名章和單位公章，采取的整改措施，補(bǔ)蓋名章和單位公章。
雖然銀行存款賬與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)、經(jīng)調(diào)整無(wú)誤，但是沒(méi)有對(duì)賬時(shí)沒(méi)有編制銀行存款調(diào)節(jié)表，采取的整改措施，補(bǔ)編銀行存款調(diào)節(jié)表并保存好。
2.4、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算規(guī)定執(zhí)行和會(huì)計(jì)報(bào)表合規(guī)、合法、準(zhǔn)確真實(shí)的情況按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目的，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)，按照實(shí)際成本計(jì)量。企業(yè)收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn).會(huì)計(jì)政策的選擇和處理方法符合法律法規(guī)及現(xiàn)行預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表編制與報(bào)送及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確，表內(nèi)和表表勾稽關(guān)系一致的。
3、會(huì)計(jì)監(jiān)督
3.1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督的情況 單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違規(guī)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，沒(méi)有打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員現(xiàn)象會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，按國(guó)家規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支予退回要求更正的，對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支或違反單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的經(jīng)濟(jì)行為，予制止和糾正的；制止和糾正無(wú)效的向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.2、建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況制定了完善的財(cái)務(wù)管理制度，建立了會(huì)計(jì)電算化管理制度，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜由出納專人保管鑰匙和密碼。有價(jià)證券由出納保管，并進(jìn)行登記?？瞻字庇沙黾{保管的，建立了登記、領(lǐng)用、簽發(fā)制度。 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定現(xiàn)金開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的收支結(jié)算通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理。
發(fā)票、收據(jù)有領(lǐng)、用、存、繳銷制度。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：現(xiàn)金賬存在坐收坐支現(xiàn)象。有些現(xiàn)金收入沒(méi)有交存銀行而報(bào)銷支出。按規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)交存銀行，用現(xiàn)金再?gòu)你y行以現(xiàn)金支票取出。擬采取的整改建議：說(shuō)明坐支現(xiàn)象，以后盡量避免。除此以外未發(fā)現(xiàn)其他不規(guī)范事項(xiàng)。
3.33、接受外部監(jiān)督的情況本公司自覺(jué)地接受財(cái)政、稅務(wù)、工商等國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督，及時(shí)納篇二：企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告
根據(jù)《昆明市財(cái)政局昆明市農(nóng)業(yè)局關(guān)于組織開(kāi)展全市村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作檢查的通知》（昆財(cái)會(huì)〔20__〕1號(hào)）通知要求，我縣紀(jì)委、財(cái)政局、農(nóng)林局分別于12月3日－16日及20__年3月5日-17日開(kāi)展了兩次自檢自查工作，現(xiàn)將相關(guān)檢查情況報(bào)告如下：
一、基本情況
我縣轄6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、73個(gè)村委會(huì)、666個(gè)村民小組。截止6月30日，全縣村組集體經(jīng)濟(jì)組織資金達(dá)到3125萬(wàn)元，有集體資金的村委會(huì)73個(gè)，占全部村委會(huì)的100％；有集體資金的村民小組有503個(gè)，占全部村民小組數(shù)的75.5％，沒(méi)有集體資金的163個(gè)，占24.5％。今年，按照省、市文件精神，我縣及時(shí)制定并下發(fā)了《縣人民政府關(guān)于全面推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作實(shí)施意見(jiàn)》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在原村組帳鄉(xiāng)代管的基礎(chǔ)上，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際情況，認(rèn)真宣傳貫徹省、市文件精神，扎實(shí)工作，村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作有序進(jìn)行。目前，6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)均成立了“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心”，73個(gè)村委會(huì)，已100％實(shí)現(xiàn)了村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理，666個(gè)村民小組，有661個(gè)實(shí)行了委托代理服務(wù)，但全部是手工記帳。代理資產(chǎn)總額8394萬(wàn)元，其中：貨幣資金5339萬(wàn)元。
二、自檢自查情況
（一）推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作組織機(jī)構(gòu)落實(shí)情況。
縣委、縣政府非常重視此項(xiàng)工作，根據(jù)《昆明市人民政府辦公廳關(guān)于貫徹云南省全面推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（昆政辦〔〕24號(hào)）文件精神，并結(jié)合我縣實(shí)際，縣人民政府研究下發(fā)了《縣人民政府關(guān)于印發(fā)縣關(guān)于全面推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的實(shí)施意見(jiàn)的通知》（富政通〔〕35號(hào)），在全縣開(kāi)展了村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作?？h政府成立了縣村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管農(nóng)業(yè)的副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣農(nóng)林局、財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員由縣民政局、國(guó)土管理局、廣電局、審計(jì)局、社保局等部門分管領(lǐng)導(dǎo)組成，領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)辦公室在農(nóng)林局，由農(nóng)林局局長(zhǎng)任辦公室主任，業(yè)務(wù)由農(nóng)經(jīng)管理站具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)。把推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化措施，建立健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)保障農(nóng)民的合法權(quán)益。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)及工作的開(kāi)展情況。
一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，成立了“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心”。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站加掛“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心”牌子，啟用了新印章。同時(shí)，抽調(diào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的工作人員來(lái)?yè)?dān)任村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作。
二是縣及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都力所能及的安排了一定的工作經(jīng)費(fèi)（其中縣級(jí)安排了培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)安排了3000-5000元），確保了此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。
三是積極宣傳，召開(kāi)了動(dòng)員大會(huì)，認(rèn)真開(kāi)展培訓(xùn)?？h、鄉(xiāng)兩級(jí)采取多種途徑開(kāi)展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，到目前為止已對(duì)各層次的業(yè)務(wù)人培訓(xùn)了11期534人次。其中：縣級(jí)集中培訓(xùn)了4期，309人次。于7月29日和9月3—5日縣農(nóng)林局、財(cái)政局兩部門聯(lián)合對(duì)全縣7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心人員和73個(gè)村委會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)員，共計(jì)101人，進(jìn)行了四天的村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。培訓(xùn)會(huì)上，采取分科分段培訓(xùn)的方式，主要講解了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)的法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行了培訓(xùn)，并印制了各相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)資料180冊(cè)。針對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理工作的實(shí)際，重點(diǎn)講解了村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算工作實(shí)際操作中用到的業(yè)務(wù)知識(shí)。在培訓(xùn)會(huì)上，各中心主任還相互交流了當(dāng)前村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作開(kāi)展的情況、存在的問(wèn)題和下步工作打算。縣財(cái)政、農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)當(dāng)前需要統(tǒng)一明確的問(wèn)題進(jìn)行了統(tǒng)一安排部署，對(duì)下步工作的開(kāi)展提出了具體要求。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已分別對(duì)所轄村委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)及報(bào)帳員進(jìn)行相關(guān)政策、法律法規(guī)及村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的緊迫性、重要性進(jìn)行講解宣傳。共培訓(xùn)了7期，234人。
通過(guò)狠抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心人員、村委會(huì)干部及村民理財(cái)小組人員明確了實(shí)施村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)的重要意義，掌握了村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算的方法、步驟和操作規(guī)程，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德等知識(shí)，提高了業(yè)務(wù)素質(zhì)，明確了各自的工作職責(zé)，進(jìn)一步增強(qiáng)了責(zé)任心，對(duì)更好地服務(wù)基層農(nóng)民群眾、搞好村級(jí)會(huì)計(jì)核算和村務(wù)公開(kāi)、提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，促進(jìn)我縣村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的順利開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，培訓(xùn)工作取得了明顯的效果。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)情況
為確保級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)委托代理工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化，縣財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局共同研究制定了《村級(jí)會(huì)計(jì)工作紀(jì)律》、《農(nóng)村財(cái)務(wù)處理流程》、《村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)》等制度，并由縣級(jí)統(tǒng)一制作發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心張貼上墻，要求嚴(yán)格按照制度實(shí)施代理服務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集合實(shí)際建立和完善了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,如：財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、民主理財(cái)制度、借款管理、資金管理制度、檔案管理制度等。全縣73個(gè)村委會(huì)、666個(gè)村民小組都簽訂了委托代理協(xié)議，其中：73個(gè)村委會(huì)和661個(gè)村民小組進(jìn)行了清理移交，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)委托代理，完成了我縣的村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作?，F(xiàn)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心運(yùn)轉(zhuǎn)基本正常，逐步走上了制度化和規(guī)范化的軌道。
（四）開(kāi)展村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的實(shí)際效果
幾年來(lái)我縣在村組帳鄉(xiāng)代管的基礎(chǔ)上實(shí)行了“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作”，村財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)從代理前的73個(gè)，減少到6個(gè)；財(cái)務(wù)人員從738個(gè)，減少到26個(gè)；代管資金總額從2865萬(wàn)元，增加到5339萬(wàn)元，增加2474萬(wàn)元，增長(zhǎng)了86％；農(nóng)村財(cái)務(wù)問(wèn)題、上訪件數(shù)從3件降為0件。通過(guò)村情簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)將村組的財(cái)務(wù)向群眾進(jìn)行公開(kāi)，密切了干群關(guān)系。對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理有90%的干部群眾對(duì)反映較好，還有10%的群眾持有懷疑態(tài)度，坐以觀望。所以我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸⒔∪?yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，做到100%群眾滿意、放心。
（五）開(kāi)展村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足。
1、制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在一定的不足。主要表現(xiàn)在民主理財(cái)流于形式，理財(cái)小組作用沒(méi)有正常發(fā)揮；《昆明市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦法》貫徹執(zhí)行還有差距，對(duì)資源、資產(chǎn)的管理還沒(méi)有深入等方面。
2、因我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，稅源匱乏，財(cái)政十分困難，工作經(jīng)費(fèi)實(shí)在無(wú)力安排，開(kāi)展村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作無(wú)經(jīng)費(fèi)保證。“村級(jí)會(huì)計(jì)代理服務(wù)中心”的運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有保證。
3、目前，所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都是手工記帳，工作量大，基本上一個(gè)工作人員要做十多套帳，并且操作不規(guī)范，效率低。要改變這種狀況，必須實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。但是，面臨的困難是：沒(méi)有資金購(gòu)置電算化設(shè)施和財(cái)務(wù)軟件。
4、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心人員少，多數(shù)是身兼數(shù)職，任務(wù)重。少則2個(gè)人代理10個(gè)村委會(huì)及所轄村民小組，賬套達(dá)70個(gè)，多則8個(gè)人代理29個(gè)村委會(huì)及所轄村民小組的帳，帳套達(dá)到200多個(gè)。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)委托代理中心工作人員及村委會(huì)報(bào)賬員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，變動(dòng)頻繁，專職的少，兼職的多，不利于村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理工作的長(zhǎng)期開(kāi)展。
6、部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)度不齊，管理規(guī)范方面存在一定的差距。
（六）對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)下一步工作的意見(jiàn)
1、建議省、市考慮“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心”工作機(jī)構(gòu)、人員編制等問(wèn)題，真正從政策上穩(wěn)定隊(duì)伍，同時(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)配齊、配強(qiáng)工作人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。
2、建立健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理及村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理機(jī)構(gòu)的相關(guān)制度，加大檢查執(zhí)行力度。
3、克服困難，加大工作力度，按時(shí)、按質(zhì)完成全縣的村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的后續(xù)的管理服務(wù)工作。
4、抓各類人員的培訓(xùn)，提高中心工作人員和村組報(bào)帳員的素質(zhì)，通過(guò)對(duì)中心工作人員、村組報(bào)帳員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使其進(jìn)一步掌握《村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》，學(xué)會(huì)基本的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，以適應(yīng)村級(jí)會(huì)計(jì)管理工作的需要。
建議省、市每年安排專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是對(duì)我縣這樣一個(gè)連保人員工資都困難的貧困縣，如果沒(méi)有省、市的支持，面對(duì)龐大的隊(duì)伍，培訓(xùn)工作根本無(wú)法開(kāi)展。
5、積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取各方面的支持，特別是上級(jí)財(cái)政部門和農(nóng)業(yè)部門的關(guān)心支持，幫助配置電算化設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。只有實(shí)行電算化，才能提高工作效率。才能實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化管理，也才能使村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理工作長(zhǎng)期、有效、健康的可持續(xù)開(kāi)展。
根據(jù)《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展20__年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔20__〕x號(hào)）要求，本所組織有關(guān)人員，對(duì)自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進(jìn)行了自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、事務(wù)所概況
主要包括：事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革；事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)；人員規(guī)模及其構(gòu)成；業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成；合伙人（出資人）情況；事務(wù)所資質(zhì)以及共同控制下的其他實(shí)體的簡(jiǎn)要情況。
二、自查概況
主要包括：自查時(shí)間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查涉及制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，業(yè)務(wù)范圍涵蓋事務(wù)所在20__年1月1日至20__年6月30日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)盡量覆蓋每位簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)。此外，還需包括近五年接受外部檢查的情況以及對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。
三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況
首先，簡(jiǎn)述事務(wù)所是否建立了與下述各項(xiàng)質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度；其次，簡(jiǎn)述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項(xiàng)制度在實(shí)際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)效果。若尚未建立某一方面的質(zhì)量控制制度，事務(wù)所應(yīng)說(shuō)明在實(shí)際工作中如何對(duì)其中涉及的關(guān)鍵控制點(diǎn)予以要求和落實(shí)。
（一）質(zhì)量控制環(huán)境
主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性；事務(wù)所質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人力、資源投入；事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（比如：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的地區(qū)及行業(yè)分布；財(cái)務(wù)管理（包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、關(guān)于收費(fèi)的內(nèi)部控制和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、項(xiàng)目成本管理、收入和支出的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)、股東收益分配情況等內(nèi)容）；事務(wù)所信息系統(tǒng)。
（二）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
主要內(nèi)容包括：對(duì)以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的認(rèn)識(shí)和培育；為確保主任會(huì)計(jì)師或類似職位人員對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制組織體系，以及哪些相關(guān)的政策與程序。
（三）合伙人（股東）機(jī)制
主要內(nèi)容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責(zé)分工，項(xiàng)目合伙人的委派，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)專業(yè)勝任能力與風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，項(xiàng)目時(shí)間管理等）；合伙人考評(píng)（比如：考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，考評(píng)程序，考評(píng)結(jié)果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬標(biāo)準(zhǔn)，薪酬的計(jì)算與發(fā)放）；合伙人晉升（比如：晉升標(biāo)準(zhǔn)，晉升審批）；合伙人違規(guī)行為處理（比如：處理程序與標(biāo)準(zhǔn)，處理結(jié)果的使用）。
（四）客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持
主要內(nèi)容包括：客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動(dòng)與記錄；事務(wù)所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時(shí)間和資源）與獨(dú)立性的評(píng)價(jià)；承接審批流程；分歧處理等。
（五）人力資源
主要內(nèi)容包括：招聘，培訓(xùn)，考核評(píng)價(jià)，薪酬，晉升，人員委派，風(fēng)險(xiǎn)控制，社會(huì)責(zé)任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險(xiǎn)一金”）等。
（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行
主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)；項(xiàng)目分類管理；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；項(xiàng)目組內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核的主體、級(jí)次與流程；重大分歧的處理與記錄；業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)；公章使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿；對(duì)特別業(yè)務(wù)的特殊考慮等。
（七）監(jiān)控
主要內(nèi)容包括：監(jiān)控部門與人員；監(jiān)控重點(diǎn)；監(jiān)控周期；監(jiān)控結(jié)果的傳達(dá)與處理；投訴和指控的處理；責(zé)任追究等。
（八）總分所一體化管理
主要內(nèi)容包括：總分所一體化管理體制及制度的建立情況；總所與分所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實(shí)際統(tǒng)一情況；深入推進(jìn)事務(wù)所一體化的具體考慮。
（九）職業(yè)道德主要內(nèi)容包括：事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制（比如：領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化，事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分等）和職業(yè)道德重要事項(xiàng)控制（比如：業(yè)務(wù)承接中對(duì)客戶誠(chéng)信、獨(dú)立性和利益沖突的考慮，事務(wù)所收費(fèi)，與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)，股東和員工薪酬構(gòu)成及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)職業(yè)道德的影響等）。
四、業(yè)務(wù)項(xiàng)目自查情況
主要內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念是否真正落到實(shí)處；執(zhí)行的審計(jì)程序是否完整；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；形成的審計(jì)結(jié)論是否合理；出具的審計(jì)報(bào)告是否適當(dāng)?shù)取?/p>
五、整改措施
針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，事務(wù)所將采取什么方式進(jìn)行處理和傳達(dá)，擬采取的整改措施如下：
（一）制度設(shè)計(jì)方面的整改
比如：計(jì)劃于20__年__月，建立__制度，由__部門或者_(dá)_負(fù)責(zé)等。
（二）制度執(zhí)行方面的整改
（三）項(xiàng)目執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并參照財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20__年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》要求，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，20__年5月5日收到__財(cái)政局通知后，醫(yī)院及時(shí)成立了以總會(huì)計(jì)師為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、自查時(shí)間
20__年__月__日至__月__日。
三、自查方式
自查小組成員參照財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20__年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》逐條對(duì)照，采取賬簿報(bào)表查閱和單據(jù)抽查等方式。
四、自查結(jié)果
按照州財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20__年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》的要求，醫(yī)院對(duì)本單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查，對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
（一）財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理方面
1、醫(yī)院所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到專款專用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處臵國(guó)有資產(chǎn)、截留處臵收入的行為。
7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
（二）會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面
我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設(shè)小金庫(kù)行為，一直以來(lái)按照適用統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)憑證的編制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據(jù)完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)；由專人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
（三）內(nèi)部控制和檔案管理方面
財(cái)務(wù)人員具有明確的崗位職責(zé)，崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約。會(huì)計(jì)檔案的保管由專人保管，有專門的會(huì)計(jì)檔案柜，會(huì)計(jì)檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當(dāng)中，并加鎖確保安全。
（四）單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《__醫(yī)院內(nèi)部控制制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下四點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
4。明確賬務(wù)處理程序，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)臵和使用范圍；確定本單位會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確定本單位的總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)臵、格式、登記、對(duì)賬、結(jié)算、改錯(cuò)等要求，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
（五）固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)臵時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。
（六）存在問(wèn)題
通過(guò)自查，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
一、 整改活動(dòng)開(kāi)展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[20__]109 號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描述，我司20__年11 月20 日前開(kāi)展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、 自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在20__年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20__年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。
針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：
1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20__年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月10 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果：從20__ 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3. 資金管理和控制情況
存在問(wèn)題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新，存在部分已在執(zhí)行的`工作流程，沒(méi)有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。