報告可以幫助我們總結(jié)、分析和評估自己的工作成果和經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)意見和建議。怎樣才能寫好財務(wù)審計報告整改報告？這里給大家提供財務(wù)審計報告整改報告，方便大家學(xué)習(xí)。
一、“審計整改年”活動中所取得的成績
在支隊黨委和財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個方面：
(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，切實做到了“三個轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實，經(jīng)濟(jì)活動違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
(二)審計整改工作成效明顯。20__年支隊對我大隊20__年以來的財務(wù)開支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際情況，我大隊仔細(xì)梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關(guān)部門協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》、《財務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng)，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達(dá)“審計整改年活動”的精神和工作要求;并通過支隊內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計整改年”活動的新聞報道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
(一)審計整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
(二)功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
(三)專業(yè)技能亟須提高。財務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會少，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
三、認(rèn)真落實整改提高的各項措施
(一)把握角色定位，樹立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念。以開展工作評議為契機(jī)，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的`財務(wù)管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關(guān)注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。
(二)開展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的財務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計法實施條例》相結(jié)合、與開展審計業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗”為基本要求，加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)。以“請進(jìn)來教”為基本途徑，邀請專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高整體財務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財務(wù)人員送到上級審計機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財務(wù)管理能力，培養(yǎng)財務(wù)管理“精兵”。
(四)加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實維護(hù)財務(wù)人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務(wù)收支情況。
20_年2月至4月,貴局對金哲旺同志20_年1月至20_年12月任永嘉縣醫(yī)療保障局黨組書記、局長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果報告如下：
一、提高站位，切實加強(qiáng)審計整改工作。
一是直面問題，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。多次召開審計整改落實工作會議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，成立由黨組書記、局長金哲旺任組長的審計整改落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實整改任務(wù)，壓實整改責(zé)任，用過硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實審計整改工作。
二是聚焦問題，細(xì)化責(zé)任落實。及時制定整改工作方案，把落實問題整改作為當(dāng)前一項重大政治任務(wù)，各責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，責(zé)任人和完成時限，做到整改一個、銷號一個，確保事事有著落、件件有回音。
三是轉(zhuǎn)化問題，達(dá)到標(biāo)本兼治。要堅持問題導(dǎo)向，用好審計成果推動問題解決。以此次審計問題整改工作為契機(jī)，在抓好集中整改的同時，深刻反思、認(rèn)真剖析問題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類似問題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴(yán)格落實審計整改任務(wù)。
(一)政策貫徹落實未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格聯(lián)調(diào)落實不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫(yī)院均已完成醫(yī)療服務(wù)價格調(diào)整，涉及多收費(fèi)用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫(yī)的具體規(guī)定”的`整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對永嘉蛇傷?？崎T診部緊急就醫(yī)報銷問題，我局通過多次上門服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷?？崎T診部納入醫(yī)保定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執(zhí)行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時加強(qiáng)正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
(二)內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問題后，我局迅速行動，核對公務(wù)接待報銷件。目前已針對缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時，通過組織科室人員學(xué)習(xí)相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公務(wù)接待工作，防止類似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)報銷不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對20_年以來涉及交通費(fèi)、差旅費(fèi)有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織全員對財務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(永財行〔20_〕529號)文件規(guī)定執(zhí)行。
(三)醫(yī)?；鹬Ц豆芾聿坏轿?/p>
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫(yī)?；鸾Y(jié)算”、“支付部分不符人員醫(yī)保待遇”、“支付醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)項目醫(yī)保待遇”、“醫(yī)保支付死亡后人員醫(yī)療費(fèi)用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對審計報告中披露的問題舉一反三，發(fā)放問題清單，讓醫(yī)院開展自查，并于5月底至6月初陸續(xù)通知各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)要求足額退回違規(guī)資金。二是加強(qiáng)審核工作。已重新梳理內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)審核組人員培訓(xùn)。三是深挖問題線索，嚴(yán)厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
(四)信息系統(tǒng)存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統(tǒng)設(shè)置調(diào)整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20_年2月1日起，我縣將老舊的醫(yī)保信息系統(tǒng)全面更換，已上線全市統(tǒng)一的醫(yī)保信息系統(tǒng)。經(jīng)測試，大病保險費(fèi)用核算均已按政策實施，人員變動分段核算計算規(guī)則已調(diào)整到位。同時，今后醫(yī)保政策變動涉及的系統(tǒng)調(diào)整將由市局統(tǒng)一進(jìn)行，確保全市同步完成。
(五)其他問題
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點核對，厘清底數(shù)。同時確定專人負(fù)責(zé)該項工作，做好定期核對盤點。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)超預(yù)算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，不超預(yù)算安排支出。同時，今后在編制次年預(yù)算時，要科學(xué)測算資金，精準(zhǔn)編制預(yù)算。
三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果
(一)完善制度建設(shè)。以審計整改為契機(jī)，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，既要治標(biāo)，更要治本，通過完善內(nèi)部制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，最大限度降低人為風(fēng)險因素，切實堵住各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)風(fēng)險點，全面構(gòu)建基金風(fēng)險防控長效機(jī)制。
(二)加強(qiáng)數(shù)字賦能。加快數(shù)字化改革，持續(xù)深化部門間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫(yī)保信息資源體系，著力提升醫(yī)保治理科學(xué)化、精準(zhǔn)化、協(xié)同化水平，推動實現(xiàn)監(jiān)管全領(lǐng)域、全過程、全要素數(shù)字賦能。
(三)強(qiáng)化監(jiān)管力量。建立健全醫(yī)?；鸨O(jiān)管制度體系和執(zhí)法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎(chǔ)，多形式檢查、大數(shù)據(jù)監(jiān)管為依托，黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律、個人守信相結(jié)合的全方位監(jiān)管格局，實現(xiàn)醫(yī)?；鸨O(jiān)管法治化、專業(yè)化、規(guī)范化、常態(tài)化。
根據(jù)《__市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定的通知》精神以及8月14日__縣紀(jì)委召開的《20__年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會》會議精神要求，我們對全縣20個街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織今年以來的財務(wù)情況進(jìn)行了全面的審計，現(xiàn)總結(jié)
一、農(nóng)村財務(wù)審計的主要作法
1、搞好宣傳，提高認(rèn)識。在開展審計工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔__〕120號)。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項惠農(nóng)政策落實到位;能夠促進(jìn)村級財務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街(鎮(zhèn))要充分認(rèn)識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計工作的重要意義。
2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作。
3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計的范圍，是街(鎮(zhèn))、村兩級20__年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和日常財務(wù)工作。審計的重點是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實情況、日常財務(wù)審計。
二、農(nóng)村財務(wù)審計的結(jié)果及存在的問題
全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、2046個村民小組。接受審計的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題
1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財經(jīng)紀(jì)律意識不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。
2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財務(wù)實行委托代理和電算化管理以來，財務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務(wù)3筆18170元。
3、財務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社1900個，有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強(qiáng)，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20__年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收，累計至今尚有60000元未還，原村會計將管理費(fèi)、農(nóng)稅、基本水費(fèi)等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。
在這段時間的工作當(dāng)中，我一直都在不斷的努力，我相信在我們部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在財務(wù)部的各位同事的積極配合下，我們財務(wù)部一定能夠完成好公司給我們的財務(wù)工作指標(biāo)，我相信在大家的幫助下，我一定會做到最好。為了總結(jié)經(jīng)驗，克服不足，現(xiàn)對今年的財務(wù)工作做出如下總結(jié)：
一、會計基礎(chǔ)工作學(xué)習(xí)及理解
為了確保財務(wù)核算在公司的各項工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性?？偨Y(jié)各方面工作的特點，制定財務(wù)工作計劃，扎實地做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團(tuán)下達(dá)的各項計劃、制度相結(jié)合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。
二、會計管理方面
1、資產(chǎn)管理：我們在按會計制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅持集團(tuán)的各項制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責(zé)任落實到個人，堅持每月盤點制度，對盤虧資產(chǎn)查明原因從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回。在人員辭職手續(xù)時，認(rèn)真對其所經(jīng)營的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬無一失。
2、債權(quán)債務(wù)管理：對酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時收回各項應(yīng)收款項，對員工賠償物品及電話費(fèi)超支等個人掛帳均在當(dāng)月工資中扣回，做到清理及時，為酒店減少損失。
3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：
4)財務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。
5)對日常采購價格進(jìn)行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應(yīng)商的進(jìn)貨價格進(jìn)行嚴(yán)格控制，同時加強(qiáng)采購的審批報帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時控制和掌握了購進(jìn)物品的質(zhì)量與價格，及時了解市場情況及動態(tài)。
6)加強(qiáng)客房部成本控制：
一、要求客房部加強(qiáng)對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次及時回收，建立二次回收臺帳。
二、定期對二次使用的酒水及物料盤點，核算成本，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。
三、對客房酒水要求編制酒水日報，及時了解酒水進(jìn)銷存情況。
四、合理安排使用資金，既不能使用一次也不能在使用一次，酒水及物料定期安排使用，把物料消耗控制在最低限度。
五、客房酒水要求編制酒水日報，及時了解酒水進(jìn)銷存情況。
六、開展同行酒水競賽活動，從飲水、安全、防火、防盜等方面強(qiáng)化酒水，鞏固地方市場。
七、聯(lián)合質(zhì)檢部門開展質(zhì)量管理培訓(xùn)活動，制定酒水質(zhì)量管理規(guī)范，并實行質(zhì)量缺陷跟蹤制度，以確保各項質(zhì)量管理措施落到實處。
八、根據(jù)季節(jié)變化制定并落實不同時期的酒水計劃，推出同季節(jié)酒水。
九、開展同行品牌桑拿節(jié)活動，在酒水上形成獨(dú)特的地方特色，如：湯口大酒店獨(dú)特的“三無”牌桑拿效果受到客人們的歡迎。
十、部工作計劃：
20__年我們將繼續(xù)在酒店領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下開展工作，落實任務(wù)，強(qiáng)化管理，創(chuàng)新服務(wù)方式，提高業(yè)績。在20__年我們將從以下幾方面開展工作開展;
7、繼續(xù)開展培訓(xùn)工作，從員工的入手，建立員工綜合素質(zhì)檔案，從服務(wù)禮儀、接待技巧、技巧等方面培訓(xùn)。提高酒店員工業(yè)績的目標(biāo)。
8、繼續(xù)開展員工思想教育工作。
9、繼續(xù)開展全員意識培訓(xùn)工作。
10、繼續(xù)開展多種形式的工作(尤其是白酒
我受區(qū)人府的委托，向區(qū)六屆人大常委會第10次會議，作關(guān)于20__年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關(guān)于20__年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的“進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入?yún)^(qū)政府重點工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，審計結(jié)果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理;要進(jìn)一步加強(qiáng)跟蹤檢查、重點督查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位;要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入?yún)^(qū)績效考核資料加以推進(jìn)。
區(qū)政府為了推進(jìn)整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》(閔府辦發(fā)[20__]19號)、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》(閔府辦發(fā)[20__]14號)、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內(nèi)重點開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區(qū)各相關(guān)單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責(zé)。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單;認(rèn)真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預(yù)算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內(nèi)單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改跟蹤檢查，著力進(jìn)行閉環(huán)管理，促進(jìn)整改落實到位。制發(fā)了《20__年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內(nèi)完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷;對法定期限內(nèi)未能完成整改的問題，在調(diào)取、核對被審計單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎(chǔ)上，區(qū)審計局還進(jìn)一步要求其在20__年8月至9月間，每半月報送整改善展?fàn)顩r，并于20__年10月上旬再次進(jìn)行了檢查。現(xiàn)已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關(guān)于20__年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%;采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%(以上兩項完成整改問題數(shù)共計197個，完成率95.2%)。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
(一)對街道預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進(jìn)一步加強(qiáng)對各街道預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，并在修訂完善街道預(yù)算管理辦法。
(二)對部分基金預(yù)算編制欠精細(xì)化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強(qiáng)溝通、對接，進(jìn)一步提高政府性基金收支的準(zhǔn)確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強(qiáng)與相關(guān)項目主管部門的對接，根據(jù)政府投資計劃項目執(zhí)行進(jìn)度安排項目預(yù)算。
(三)對國有經(jīng)營預(yù)算收入未按規(guī)定比例調(diào)入一般公共預(yù)算的問題。區(qū)財政局20__年將參照市局標(biāo)準(zhǔn)，按當(dāng)年國資經(jīng)營預(yù)算收入的22%調(diào)入公共預(yù)算資金639萬元。
(四)對收入預(yù)算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將通過開展國有企業(yè)經(jīng)營收益的審核、審計，加強(qiáng)國有企業(yè)經(jīng)營收益收繳管控。
(五)對未根據(jù)當(dāng)年收支變化狀況編制預(yù)算調(diào)整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關(guān)于調(diào)整20__年度區(qū)本級財政收支預(yù)算的報告》中，未列入國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20__年起國資經(jīng)營預(yù)算如有調(diào)整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
一是預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
(一)對預(yù)算編報不準(zhǔn)確、調(diào)整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整將在與各職責(zé)單位充分溝通的前提下，向財政申報預(yù)算調(diào)減計劃，有序合理的保證專項預(yù)算執(zhí)行率。江川路街道已認(rèn)真分析部分下屬單位預(yù)算不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預(yù)算時思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進(jìn)度考核辦法、預(yù)算編制及調(diào)整工作的相關(guān)細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強(qiáng)財政預(yù)算管理政策培訓(xùn)以及事前、事中、事后全過程管理。
(二)對未按實列支預(yù)算費(fèi)用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進(jìn)一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷?jīng)費(fèi)，在20__年底結(jié)賬清算時已經(jīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20__年起，其下屬單位的制度外用工費(fèi)用不再經(jīng)區(qū)衛(wèi)計委轉(zhuǎn)撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預(yù)算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費(fèi)使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實列支。
(三)對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結(jié)余的644萬元世博經(jīng)費(fèi)上交區(qū)財政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥?？畹冉Y(jié)余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機(jī)構(gòu)相關(guān)證件的注銷手續(xù)，賬戶結(jié)余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶;區(qū)殘聯(lián)已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結(jié)余清理報告，并將結(jié)余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機(jī)構(gòu)的萬人就業(yè)項目滾存結(jié)余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補(bǔ)貼單位的財政補(bǔ)貼結(jié)余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
(一)對未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴(yán)格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽定購銷合同，采購前由專人負(fù)責(zé)詢比價。
(二)對非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強(qiáng)案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財務(wù)核算方面存在問題的整改狀況：
(一)對公務(wù)支出經(jīng)費(fèi)使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20__年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20__年暫停對油卡進(jìn)行充值，公務(wù)用車改革后根據(jù)法院實際需要編制預(yù)算，結(jié)余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心自20__年4月起不再預(yù)提教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，今后涉及到論文獎勵費(fèi)將計入人員費(fèi)用。
(二)對往來款未及時清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結(jié)存案款，并設(shè)置案款輔助明細(xì)臺賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線E號通進(jìn)行專項管理。
(三)對會計核算不規(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20__年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20__年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內(nèi)部管理方面存在問題的整改：
(一)對資金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20__年12月起設(shè)置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強(qiáng)了現(xiàn)金管理，建立定期盤點制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。區(qū)房管局制訂了局財務(wù)管理規(guī)定，采取措施將內(nèi)控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
(二)對物資資產(chǎn)管理不完善的問題。20__年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專人定期對門診藥房進(jìn)行盤點，核實庫存，起到監(jiān)督和復(fù)核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學(xué)定期報告資產(chǎn)使用狀況。
(三)對房屋資產(chǎn)管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
(四)對外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進(jìn)該項工作。中心醫(yī)院已于20__年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務(wù)調(diào)整。
三、政府投資項目審計整改狀況
(一)對建設(shè)程序不合規(guī)的問題。各建設(shè)單位均承諾今后將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設(shè)程序。
(二)對資金管理不到位的問題。各建設(shè)單位均按核減后的工程審定價與相關(guān)單位結(jié)算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費(fèi)用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。多計項目動遷費(fèi)用7743.65萬元已作相應(yīng)整改：其中涉及的紅線外補(bǔ)償費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)等問題已作調(diào)整處理;涉及多申報的動遷費(fèi)和重復(fù)申報的續(xù)借地費(fèi)，城投公司已按核減后的審定價進(jìn)行結(jié)算;暫予核減尚未評估而預(yù)付的征地補(bǔ)償款，將在相關(guān)工作完成后按實結(jié)算。
(三)對建設(shè)管理欠規(guī)范的問題。建設(shè)項目涉及總投資超概算需調(diào)概的，已按規(guī)定向相關(guān)部門申報、辦理調(diào)整概算手續(xù)。各相關(guān)單位均承諾今后將加強(qiáng)合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理;將嚴(yán)格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強(qiáng)檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
四、專項資金審計和調(diào)查整改狀況
(一)對區(qū)20__年盤活財政存量資金狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)財政局在轉(zhuǎn)發(fā)文件、召開專題培訓(xùn)會議的基礎(chǔ)上，將繼續(xù)加強(qiáng)對各鎮(zhèn)(街道、莘莊工業(yè)區(qū))的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使各鎮(zhèn)(街道、莘莊工業(yè)區(qū))認(rèn)真細(xì)致對待該項工作，對于存量資金統(tǒng)計的口徑進(jìn)一步精準(zhǔn)，做好盤活存量資金的工作。
(二)對區(qū)教育局20__年度小學(xué)三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協(xié)會承諾在原10名巡視員的基礎(chǔ)上再增加6―8名專業(yè)人士進(jìn)行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓(xùn)學(xué)生實施第三方考核，并更加重視巡視結(jié)果的運(yùn)用。
(三)對區(qū)推進(jìn)燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調(diào)查反映的.問題。區(qū)經(jīng)委按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)重新計算補(bǔ)貼資金，更改補(bǔ)貼申請資料并上報市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準(zhǔn)確金額給予相關(guān)單位補(bǔ)貼。
(四)對區(qū)20__年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設(shè)程序不合規(guī)的項目在取得建設(shè)工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機(jī)構(gòu)(原建管署)委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行了檢測，檢測合格后方復(fù)工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設(shè)工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設(shè)，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計整改狀況
(一)對部分資金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補(bǔ)償款;在捐贈事宜中，嚴(yán)格按照國資委關(guān)于捐贈的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20__年起已停止園內(nèi)企業(yè)20__年的財政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò)詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
(二)對房屋銷售定價依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產(chǎn)銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20__年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結(jié)算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產(chǎn)代理銷售房產(chǎn)事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷售總額的2%收取銷售代理費(fèi)，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進(jìn)入結(jié)算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進(jìn)行日常盤查;提請對外出租空置房，在盤活資產(chǎn)的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機(jī)構(gòu)已對閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進(jìn)行評估，目前正在做調(diào)賬處理。
(三)對公務(wù)車輛費(fèi)用支出欠規(guī)范的問題。資產(chǎn)經(jīng)營集團(tuán)公司已會同辰星公司查清了車輛維修費(fèi)支出的真實狀況，并根據(jù)實際狀況報集團(tuán)公司紀(jì)委進(jìn)行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)已追回，對相關(guān)人員進(jìn)行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀(jì)律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
(四)對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經(jīng)請示區(qū)國資委，已委托會計師事務(wù)所對其及下屬公司進(jìn)行不實資產(chǎn)查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費(fèi)用等問題計劃與核銷的不實資產(chǎn)同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調(diào)賬處理。
(五)對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20__年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關(guān)掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復(fù)后開展進(jìn)一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
(六)對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心代建的部分項目工程審價已完成，進(jìn)入工程竣工財務(wù)決算編制過程。截止20__年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務(wù)決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20__年之前的項目，將與區(qū)財政進(jìn)一步協(xié)商處理辦法，20__年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務(wù)決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關(guān)部門將建立工程項目臺帳、財務(wù)竣工決算、項目定期結(jié)轉(zhuǎn)的操作流程，自20__年起新開工項目將加強(qiáng)工程基礎(chǔ)管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、體制機(jī)制的健全性、有效性的高度查責(zé)問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機(jī)制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應(yīng)會同政府督查室、紀(jì)檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機(jī)制，制定審計整改職責(zé)追究制度，責(zé)成各相關(guān)單位完成整改工作，實現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
1開展村級換屆審計的必要性與客觀性
為了更好地做好村級組織換屆選舉工作，確保村級“兩委”班子建設(shè)，提高村級自己服務(wù)、自己管理與自己發(fā)展能力，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整，明確村級干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀、公正地評價村級干部任期內(nèi)的業(yè)績，通過對村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計：一是可以加強(qiáng)村級財務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè)。規(guī)范農(nóng)村干部和財務(wù)人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高村干部的財經(jīng)法紀(jì)觀念。審計的目的在于讓廣大基層干部明確其財物使用范圍和權(quán)限，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保農(nóng)村的長治久安。
2存在的問題及原因分析
2.1集體資產(chǎn)資源流失嚴(yán)重。部分村及村干部財經(jīng)紀(jì)律松懈、法律意識淡薄，再加上村級“三資”管理臺賬管理不健全，底數(shù)不清，個人侵占村級集體資產(chǎn)的行為時有發(fā)生。有的挪用集體收入，有的平調(diào)、無償占用集體資產(chǎn)。集體資產(chǎn)雖然“共同共有”，但實質(zhì)是“人人有份，人人不問”的狀態(tài);
2.2現(xiàn)金管理較為混亂、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象。個別村雖有報賬員，但形同虛設(shè)，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支，導(dǎo)致結(jié)算不及時，白條抵庫，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問題。
2.3取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項規(guī)定”，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來了陪著吃，沒有客人自己吃”，認(rèn)為只要沒貪污受賄，吃點不算什么，搞上有政策下有對策的那一套，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用。
2.4會計隊伍不穩(wěn)定，結(jié)賬記賬不及時，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財務(wù)人員，隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財務(wù)管理知識和財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo)，個別村級報賬員沒有經(jīng)過考核便無證上崗了。
2.5項目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象，未按工程進(jìn)度據(jù)實結(jié)算工程款。近幾年國家對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的投入增加，項目建設(shè)規(guī)模、投入也不斷增加。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力，指定專人承包工程，或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬，并沒有按上級招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。
2.6民主理財制度不健全，村務(wù)監(jiān)督委員會流于形式，財務(wù)公開不規(guī)范、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會，但真正發(fā)揮作用的不多，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)公開不夠及時、不規(guī)范，公開內(nèi)容不夠詳細(xì)。
3針對問題提出如下對策措施
3.1為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，建立健全村級固定資產(chǎn)管理制度，采購固定資產(chǎn)時，必須做到據(jù)實相符，先入庫登記，后審批領(lǐng)用。拍賣固定資產(chǎn)，發(fā)包集體資源時，必須召開村民代表大會，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競標(biāo)。對于借出和借入的資產(chǎn)要及時登記，并實行滾動式專人管理。
3.2建立健全村級財經(jīng)管理制度。重點是現(xiàn)金管理制度、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)監(jiān)督和審計制度等，使財務(wù)人員有章可循，有法可依，從而使村級財務(wù)工作規(guī)范化。要求各村指定一名報賬員，并經(jīng)上級業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財會任用證”的人員，負(fù)責(zé)日常的所有財務(wù)收支活動，其他人不得插手和干預(yù)財務(wù)管理工作。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項規(guī)定的有關(guān)精神，實施村級零接待制度，對于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬，實行誰入賬誰負(fù)責(zé)，絕不能搞上有政策下有對策那一套，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用的現(xiàn)象。
3.4穩(wěn)定和加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)，縣、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管部門加強(qiáng)對財務(wù)人員管理和培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，堅持村級財務(wù)人員持證上崗，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。
3.5規(guī)范項目工程建設(shè)的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定，還必須召開村民代表大會討論通過，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo)，做到每個工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書、竣工驗收單、規(guī)范合同、正式票據(jù)，根據(jù)工程的實際進(jìn)度結(jié)算工程款等。
3.6完善村務(wù)監(jiān)督委員會的管理，定期不定期召開民主理財會議，開展民主理財活動，村集體發(fā)生各項財務(wù)收支活動，制定各項財務(wù)計劃以及重大的財務(wù)事項決策都必須履行民主程序，實行民主理財。第一，建立健全職責(zé)明確，分工具體的財務(wù)公開制度。各級要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi)，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé)、為干部負(fù)責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊伍。第二，定期或不定期檢查財務(wù)公開、民主理財情況。繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)公開制度，各村委會要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求，自覺地對村級財務(wù)進(jìn)行公開。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實地向群眾公布有關(guān)賬目，自覺接受群眾監(jiān)督。通過農(nóng)村換屆選舉財務(wù)審計，能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財務(wù)管理中存在的問題，促進(jìn)農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面貫徹落實好黨和國家在農(nóng)村的各項強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時了解村財收支狀況，給群眾一個明白，還干部一個清白，有利于改善和密切黨群、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會穩(wěn)定;可以對農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議，使有限的集體資金用于急需資金的項目建設(shè)上，促進(jìn)農(nóng)村各項工作步入一個良性發(fā)展的軌道上。
20__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機(jī)的壓力，在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的.安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識，20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
2、切實加強(qiáng)財務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20_年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支狀況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進(jìn)行研究，對整改善行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題
由于20_年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20_年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20_年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20_年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余狀況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。
二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎勵。經(jīng)我委20_年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20_年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準(zhǔn)確”問題
經(jīng)核實，我委在編制20_年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20_年部門決算時調(diào)整20_年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數(shù)字真實。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20_]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的.，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。