一、專項活動組織與開展情況
（一）根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監(jiān)局《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發(fā)［20__］109號）（以下簡稱《專項活動通知》）、《關于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調查問卷>（以下簡稱《調查問卷》）、《關于深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》（以下簡稱《常見問題通報》）和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規(guī)定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
（二）根據(jù)工作方案，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據(jù)《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容，開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告
2、財務部副經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部副經(jīng)理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報；審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報，
7、根據(jù)自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統(tǒng)使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規(guī)范，同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：
（一）關于財務人員專業(yè)培訓方面存在問題：會計人員的專業(yè)培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據(jù)會計人員實際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：20__年9月30日前，并長期堅持。
（二）關于財務管理制度方面開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：（1）公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規(guī)定；（2）《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定；（3）未專門對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預計負債制定標準與程序；（4）《公司財務管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財務管理制度》等有關規(guī)定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批準；擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定；根據(jù)對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序；擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規(guī)定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。
（三）關于財務信息系統(tǒng)建設方面存在問題：財務人員對金蝶財務軟件K3-V10。4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財務負責人組織財務人員進行會計電算化知識全面業(yè)務技能與操作技巧的專門培訓，同時與金蝶財務軟件的售后技術支持加強聯(lián)系，獲得其技術指導和支持。
（四）關于財務會計內部管理控制方面存在問問題：財務部與客戶的對賬書面確認執(zhí)行不到位。整改措施：財務部對重點客戶核對銷售貨款，并書面確認核對結果。整改期限：2010年7月31日前整改責任人：財務總監(jiān)梁新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作，進一步提高了財務人員對規(guī)范財務會計基礎工作重要性的認識，加強了財務會計基礎工作系統(tǒng)性學習。對查找到不足之處，公司將嚴格按照整改措施認真加以落實。
為了進一步規(guī)范財務行為，強化學校財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高經(jīng)費資金使用效益，深入貫徹落實好《預算法》、《會計法》、《政府采購法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》、《中小學校財務制度》和陜西省財政廳、教育廳《關于進一步加強義務教育經(jīng)費管理的意見》精神，促進教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)眉縣教育體育局《關于開展全縣中小學財務管理工作專項檢查的通知》文件精神及教委工作安排，現(xiàn)對我校財務管理工作自查情況總結如下：
一、自查時間：
5月11日——5月19日
二、自查工作領導小組：
組長：__
組員：__ __ __ __ __ __
三、自查內容
(一)制度建設情況
財務管理制度、預算管理制度、收費管理制度、內部控制制度、經(jīng)費管理制度、資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)登記領用制度、財會人員崗位職責、工會經(jīng)費管理制度等管理制度健全。
(二)財務管理情況
1、收入管理情況
能嚴格遵守國家收費的有關規(guī)定，所有收費項目和標準都經(jīng)物價部門批準，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準等行為。所有預算外收入全額納入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、支出管理情況
能嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，無虛列虛報或以白條作為報銷憑證現(xiàn)象;按規(guī)定應當納入政府采購的項目能實行政府采購;能定期公布學校收支及管理情況;支出實行校長負責制，大額資金使用經(jīng)領導集體討論并有會議記錄記載;學校財務管理的審批人員、報帳人員、經(jīng)辦人員、財產(chǎn)保管人員的職責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;無私設“小金庫”、公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象;所有支出發(fā)票均有經(jīng)辦人簽名及用途，對購置的財產(chǎn)有入庫登記;無大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象;津補貼發(fā)放符合規(guī)定，績效工資實施后各學校無違規(guī)亂發(fā)錢、物。
3、資產(chǎn)管理情況
學校國有資產(chǎn)的出租、出售、出讓、對外捐贈、報廢、報損等均經(jīng)學校領導集體研究，均按國有資產(chǎn)處置管理有關規(guī)定辦理，并報主管教育行政部門、財政部門審批;建立了學校資產(chǎn)臺賬和財產(chǎn)領用臺賬;能定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、帳卡相符、賬實相符;對新購、新建的資產(chǎn)能及時進入固定資產(chǎn)核算。
(三)存在不足
由于撤點并校，財產(chǎn)有待于進一步清理。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力有限，對上級精神領會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的問題，并認真做好整改，進一步規(guī)范財務管理，完善財務工作。
從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿等。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
根據(jù)《__市審計局關于開展年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際情景，對本單位的財政財務收支情景進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情景報告如下：
一、健全組織，強化領導
為確保此次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場
成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查資料進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認真自查，及時自糾
按照《__市審計局開展年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關政策的情景以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情景進行了自查。
1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。
2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據(jù)本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。
經(jīng)過自查，我局在某些工作性的專項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中必須要厲行節(jié)儉，嚴格控制接待標準。
財務檢查自查示范報告(1)根據(jù)美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排，我組一批人對__年X月X日至__年X日__的經(jīng)營成果真實性指標進行了全面檢查。這一核實的主要事實如下:
一、基本信息
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(主代理)、信用代理點；注冊正式員工，非正式員工，包括代理人。截至20__年底，協(xié)會各項存款余額為萬元，比20__年初凈增萬元，增長%，協(xié)會計劃完成%。各項貸款余額為萬元，比年初凈增萬元，完成工會計劃的%。不良貸款1萬元，比年初凈減少1萬元。剔除央行票據(jù)置換貸款，實際凈減少1萬元，占聯(lián)盟計劃的%，較年初下降個百分點。在貸款總額中，逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬元，分別占全部貸款的%、%和%。全年財務收入萬元，比上年增加萬元，增幅%，其中貸款利息收入萬元，手續(xù)費收入萬元。財政支出億元，比上年增加億元，增長%。其中，存款利息費用1萬元，營業(yè)費用1萬元，手續(xù)費費用1萬元。全轄區(qū)賬面利潤為人民幣萬元，比上年減少人民幣萬元，完成了4%的市級關聯(lián)計劃。貸款收益率為%，營業(yè)費用率為%，人均費用為萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比%。
據(jù)盡快調查，在20日，根據(jù)本地區(qū)的實際情況，協(xié)會采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法，取得了一定的成績?？偟膩碚f，業(yè)務運營發(fā)展良好，存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實力進一步增強，信譽提高，經(jīng)營成果相對真實。然而，信用社的內部管理和會計核算仍存在一些不足。
二、存在的問題
(一)財務問題
1.有些費用沒有進入當期成本。一、當年購買的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當年繳納的安全防衛(wèi)費用(防彈玻璃、防盜門等。)共計1萬元，未計入當期費用賬戶進行核算，而是在美聯(lián)社賬戶的往年應計建設資金中列支1萬元，在美聯(lián)社儲蓄存款賬戶中列支1萬元。其中，1萬元用于沖抵1391預付款的家具費用，1萬元用于購買聯(lián)合招待所的家具，1萬元用于預付聯(lián)合招待所的裝修費用。(協(xié)會銷售部位于5321-低值易耗品展位？噓，兄弟，喊？無聊恐慌？金額為人民幣10，000.00元，并附兩張發(fā)票，通過小區(qū)內往來劃入活期儲蓄存款。存款人姓名為，存款證號為，于年月日支取，本息合計人民幣10，000.00元，存入營業(yè)部活期儲蓄存款賬戶，戶名為，賬號為。年月日，存款結息并繳納所得稅人民幣，實際余額萬元。6月到6月一共花了1萬，現(xiàn)在賬戶1萬多。檢查結束后，指示聯(lián)盟銷戶，余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當年費用不計入當期損益核算。比如， 在同日，2642科目管理部門統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的業(yè)務推廣費1萬元。
2.費用累計不夠準確
(1)減少核銷，增加壞賬準備。年初全轄余額萬元，當年應核銷，實際核銷萬元，核銷不足萬元；年末各類風險資產(chǎn)余額萬元，壞賬準備余額應達到萬元，實際余額萬元，壞賬準備多萬元。
(2)應計福利金錯誤。年賬面利潤10000元，增加項目:網(wǎng)絡攤銷費10000元，計算機中心運營費10000元，新增壞賬準備10000元，月末發(fā)放銀團貸款，壞賬準備計提作為利潤。減免項目:減征或免征2%的營業(yè)稅和附加稅1萬元，特殊票據(jù)應收利息提高1萬元，呆賬核銷減少1萬元，實際計提效益獎勵基數(shù)為1萬元，扣除%的企業(yè)所得稅后，協(xié)會應提高效益獎勵1萬元[(308.8-101.9)&次；30]，實際一萬元，少一萬元。
(3)職工教育經(jīng)費增加1萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險增加1萬元。原因是你協(xié)會的所有計提基數(shù)都是按當年工資總額計提的。(協(xié)會原因是歷年紅字一萬多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬元。
(6)超額核銷應收利息1萬元。年末余額為人民幣萬元，本年核銷，年末余額為人民幣萬元。
3.限額費用已超過標準
(1)業(yè)務推廣費用超過1萬元。
(2)業(yè)務招待費超過人民幣1萬元。整個轄區(qū)一共花了一萬塊。從三個網(wǎng)點的抽查來看，都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會遞延資產(chǎn)當期余額為萬元，主要包括網(wǎng)費萬元、補充養(yǎng)老保險萬元、房屋裝修費萬元。改造費用不按規(guī)定期限攤銷，如信用社每年房屋改造費用為人民幣1萬元，當年不攤銷。
5.部分資產(chǎn)損失，金額達1萬元。一、委托代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務預計損失1萬元。比如信用社的一萬塊錢，是農業(yè)銀行脫鉤前給農業(yè)銀行的扶貧貸款，已經(jīng)虧了；二、轉出資金賬戶預計損失1萬元，主要是與銀行脫鉤前轉入農行的貸款，貸款已經(jīng)損失。三、同業(yè)資金存款預計損失1萬元，主要接受基金會的資產(chǎn)。流動負債難以落實且無法收回，金額1萬元；在信用社和農行脫鉤之前，他們從農行向企業(yè)借了100萬人民幣，現(xiàn)在貸款已經(jīng)沒有了。
6.應收賬款和應付賬款沒有及時處理
(1)1391筆其他應收款未及時清算和處置，金額1萬元。一是主體實際損失達到1萬元，損失未處置；其中，各代理機構歷年已交納訴訟費用1萬元(聯(lián)商部1萬元，排樓信用社1萬元，分水信用社1萬元)，基本無法收回，已丟失；信用社發(fā)生經(jīng)濟案件損失1萬元；20__年和20__年，兩家信用社違反存款業(yè)務規(guī)定，承諾為企業(yè)擔保貸款，導致法院強制執(zhí)行人民幣1萬元。二是協(xié)會歷年應撥付的1萬元物資未攤銷到當年損益。
(2)2621其他應付款未及時辦理。管轄總余額為人民幣1萬元。主要問題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬元紅字金額應逐年攤銷，主要是歷年提取的養(yǎng)老保險不足以支付退休職工的醫(yī)療費用和補繳工資。二是協(xié)會暫收的年度勞務分紅稅1萬元尚未處置。三、信用社基金會合并的中國農業(yè)銀行扶貧貸款有1萬元，尚未認定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定，實際只欠1萬元)。
7.有隱瞞存款的現(xiàn)象。經(jīng)調查，該協(xié)會等信用社在2621個科目中有1萬元的隱性存款。
8.一、在2621科目應對各種風險的賬戶中，本會收到各信用社2年多的人民幣1萬元，未轉回相應信用社進行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產(chǎn)出租收入1萬元未計入當年收入，放入2621科目。
9.費用的會計處理不規(guī)范
(1)費用賬戶不允許歸屬。首先，客戶研討會的費用包含在印刷費用中。銷售部在印刷費里列了1萬元的印刷費。第二，客戶座談會的費用包含在公雜費中。銷售部在公雜費中收取文具購置費1萬元；三、修理費計入公雜費。銷售部在公家收取室內局部裝修費1萬元，雜費。四、醫(yī)療保險費計入其他費用。其他費用包含醫(yī)療保險費1萬元。第五，信用社在差旅費中收取圖書館費；第六，信用社不得在其他非營業(yè)費用中收取汽車修理費。
(2)費用附件數(shù)據(jù)不規(guī)范、不符合。比如20__日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費用沒有收貸款清單，附件是勞務發(fā)票。
10、會計核算不規(guī)范
第一，1392年和2622年，轄區(qū)內幾個信用社等協(xié)會的聯(lián)合借貸被委托在資產(chǎn)負債兩個科目下核算，金額為人民幣萬元，營業(yè)部在兩個科目下同時反復反映資產(chǎn)負債人民幣萬元。二是歷年利潤分配中提取的勞動分紅，并未計入應付賬款進行核算，而是長期放置在2621賬戶中。銷售部一萬，協(xié)會一萬。
11.當年實際利潤:協(xié)會當年賬面利潤為人民幣萬元。
增加的項目金額為萬元:網(wǎng)絡攤銷費萬元，計算機中心運營費萬元，壞賬額外撥備萬元，月末工會發(fā)放銀團貸款萬元，壞賬撥備萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費萬元以上，職工養(yǎng)老保險萬元以上，職工住房公積金萬元以上，待核銷的超額應收利息萬元。
減免項目金額為人民幣萬元:減征2%營業(yè)稅及附加稅人民幣萬元，專用票據(jù)應收利息人民幣萬元，當年支付的安全保衛(wèi)費用人民幣萬元，協(xié)會歷年應撥付的材料款人民幣萬元未攤銷計入當年損益。實際考核利潤10000.00元，扣除33%所得稅10000.00元，應給予效益獎勵[(329.6-108.8)&倍；30]66.2萬，實際籌集5萬，少籌集1萬。
(二)信用管理中存在的問題
1.償債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是協(xié)會償債資產(chǎn)基礎管理不到位，臺賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產(chǎn)保險科管理的抵債資產(chǎn)賬戶不完整，不能完全反映抵債資產(chǎn)處置的進度。第二，在接收和處置償債資產(chǎn)時，存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產(chǎn)時，利息不計入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬元，而不包括待變現(xiàn)利息中相應的`利息；未經(jīng)代理機構批準，代理機構在與代理機構合并時，將增加其償債資產(chǎn)1萬元。第三，償債資產(chǎn)轉為壞賬。例如，信用社將1萬元的償債資產(chǎn)轉為壞賬，并于1月1日由中央銀行的專用票據(jù)代替。
2.投資業(yè)務風險大，難以收回。截至20__年12月，協(xié)會債券投資總額10000.00元，經(jīng)銀監(jiān)會審核確認，風險較大，難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會營業(yè)部和信用社的34筆1萬元的大額貸款，發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:
(1)借款人主體資格不符。如6月1日，美聯(lián)社營業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉貸人民幣1萬元，貸款由本公司承擔，但貸款信息中沒有總行的貸款授權書。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一，抵押物折價偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬元，用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%，超過國發(fā)〔20__〕212號文件規(guī)定的%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在學校(月)借款1萬元，以幼兒園教學樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一，貸款合同不明確。如借款人當天與經(jīng)辦機構簽訂了1萬元的借款合同，然后在次月支付了1萬元，但合同中沒有約定貸款支付期限；二是對貸款抵押物的補充要素約定不明確。如社會借款公司于年月日借款人民幣1萬元辦理保險，但未將保險受益人變更為信用社。
(4)擔保貸款的擔保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬元的，擔保人公司不具備AAA級資質。
(5)項目貸款不符合。如重慶公司注冊資金萬元，先后貸款萬元，其中7月份貸款萬元，該戶貸款沒有詳細的項目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營業(yè)部辦理1萬元抵押貸款，未按規(guī)定審核借款人并設定擔保金。
(7)銀團貸款借據(jù)要素不全，盟營業(yè)部所有1億元銀團貸款借據(jù)均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會貸款沒有拆分，形式不真實。經(jīng)協(xié)會自查，仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬元(到期日、、、、、、、、、)，尚未拆分，故未調整形式。原因是，第一，現(xiàn)在在訴訟；第二，如果調整，會影響到專用票據(jù)的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進一步完善。首先，批準成員的簽名不完整。這次對協(xié)會貸款評審委員會批準的1萬元大額貸款和1萬元展期貸款進行了逐一核對，參與審批成員簽名均有不同程度的缺失；二是沒有調研員的定論和批準后的結論，主要是前一個月批準的一筆5萬的貸款；三是3月前審批的貸款沒有會議紀要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經(jīng)檢查，聯(lián)社信貸部保存的營業(yè)部所有銀團貸款、貸款檔案均無數(shù)據(jù)目錄，數(shù)據(jù)存儲混亂。二、營業(yè)部1月份發(fā)放的1萬元銀團貸款沒有相關檔案資料，只有銀團貸款邀請函、貸款批復、調查報告、市協(xié)會咨詢文件、退出通知，沒有銀團貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會貸款評審委員會審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實調整賬戶。據(jù)調查，在過去的4年里，工會已逐級審批核銷不良貸款，包括個人戶和企業(yè)戶。今年工會調賬兩次，第三季度調賬一萬，第四季度調賬一萬，余額還是元。同時辦理歷年審批后未調整的壞賬，共計元未調整(盟內個別機構財力不足，其余明年調整)。同時在檢查主要信用社時，發(fā)現(xiàn)有人少報了貸款余額，且在門店申報核銷壞賬時對賬與核定壞賬不符。如貸款1萬報審批1萬，只核銷1萬。
8 、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是農民經(jīng)濟檔案要素參差不齊，社會村寨更加突出；第二，沒有分戶評級表；第三，沒有認證登記表；第四個是none “信用工程”進行總賬監(jiān)控；第五，貸款范圍比較低，社會村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經(jīng)美聯(lián)社檢查自查，發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目有誤，現(xiàn)有貸款余額1萬元中有1萬元，其中1萬元(今年發(fā)放)非農業(yè)貸款列入農業(yè)貸款科目。
三.建議
(一)嚴格按照市協(xié)會精神，進一步規(guī)范協(xié)會貸款審查會議工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性和合法性審查，提高決策質量，將貸款風險控制在最低限度。
(2)加強信用檔案管理，盟相關職能部門對全區(qū)信用檔案進行全面清理。不符合要求的，要嚴格按照市聯(lián)社的有關規(guī)定補充完善相關材料，并專戶保存，以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標準化的軌道。
(3)進一步深化；信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關基礎數(shù)據(jù)，增加農民小額貸款，充分發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高自身經(jīng)濟效益。
(5)加強抵債資產(chǎn)管理，規(guī)范接收處置程序，加大責任落實力度，最大限度減少抵債資產(chǎn)損失。
(六)加強員工培訓，增強會計意識，提高業(yè)務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬目，減少差錯，不斷提高會計質量。