一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況
（一）根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì)并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（深證局發(fā)［20__］109號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》）、《關(guān)于填報(bào)<深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷>（以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問(wèn)卷》）、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)》（以下簡(jiǎn)稱《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》）和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開(kāi)展審計(jì)。
（二）根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況如下：
1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問(wèn)卷》與《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見(jiàn)，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況，聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào)；審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：
（一）關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問(wèn)題：會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識(shí)、外匯管理等方面的針對(duì)性培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：20__年9月30日前，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
（二）關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告存在問(wèn)題：（1）公司尚未建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定；（2）《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定；（3）未專門對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序；（4）《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)；擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定；根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序；擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。
（三）關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問(wèn)題：財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-V10。4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn)，同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。
（四）關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問(wèn)問(wèn)題：財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書(shū)面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施：財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款，并書(shū)面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。整改期限：2010年7月31日前整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過(guò)專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對(duì)查找到不足之處，公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。
為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)費(fèi)資金使用效益，深入貫徹落實(shí)好《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《政府采購(gòu)法》、《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和陜西省財(cái)政廳、教育廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》精神，促進(jìn)教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)眉縣教育體育局《關(guān)于開(kāi)展全縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知》文件精神及教委工作安排，現(xiàn)對(duì)我校財(cái)務(wù)管理工作自查情況總結(jié)如下：
一、自查時(shí)間：
5月11日——5月19日
二、自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：__
組員：__ __ __ __ __ __
三、自查內(nèi)容
(一)制度建設(shè)情況
財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)費(fèi)管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)產(chǎn)登記領(lǐng)用制度、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理制度等管理制度健全。
(二)財(cái)務(wù)管理情況
1、收入管理情況
能嚴(yán)格遵守國(guó)家收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)都經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。所有預(yù)算外收入全額納入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、支出管理情況
能嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)虛列虛報(bào)或以白條作為報(bào)銷憑證現(xiàn)象;按規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目能實(shí)行政府采購(gòu);能定期公布學(xué)校收支及管理情況;支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，大額資金使用經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論并有會(huì)議記錄記載;學(xué)校財(cái)務(wù)管理的審批人員、報(bào)帳人員、經(jīng)辦人員、財(cái)產(chǎn)保管人員的職責(zé)明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象;所有支出發(fā)票均有經(jīng)辦人簽名及用途，對(duì)購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)有入庫(kù)登記;無(wú)大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象;津補(bǔ)貼發(fā)放符合規(guī)定，績(jī)效工資實(shí)施后各學(xué)校無(wú)違規(guī)亂發(fā)錢、物。
3、資產(chǎn)管理情況
學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的出租、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等均經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，均按國(guó)有資產(chǎn)處置管理有關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)主管教育行政部門、財(cái)政部門審批;建立了學(xué)校資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬;能定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、帳卡相符、賬實(shí)相符;對(duì)新購(gòu)、新建的資產(chǎn)能及時(shí)進(jìn)入固定資產(chǎn)核算。
(三)存在不足
由于撤點(diǎn)并校，財(cái)產(chǎn)有待于進(jìn)一步清理。
雖然我們都能按照上級(jí)要求去做，但是由于我們工作能力有限，對(duì)上級(jí)精神領(lǐng)會(huì)不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會(huì)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并認(rèn)真做好整改，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。
從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿等。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我村在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
根據(jù)《__市審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情景，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情景進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情景報(bào)告如下：
一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書(shū)記為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查資料進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾
按照《__市審計(jì)局開(kāi)展年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情景以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情景進(jìn)行了自查。
1、我局所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項(xiàng)資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我局根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
經(jīng)過(guò)自查，我局在某些工作性的專項(xiàng)資金招待費(fèi)略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中必須要厲行節(jié)儉，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)檢查自查示范報(bào)告(1)根據(jù)美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排，我組一批人對(duì)__年X月X日至__年X日__的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。這一核實(shí)的主要事實(shí)如下:
一、基本信息
現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(主代理)、信用代理點(diǎn)；注冊(cè)正式員工，非正式員工，包括代理人。截至20__年底，協(xié)會(huì)各項(xiàng)存款余額為萬(wàn)元，比20__年初凈增萬(wàn)元，增長(zhǎng)%，協(xié)會(huì)計(jì)劃完成%。各項(xiàng)貸款余額為萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，完成工會(huì)計(jì)劃的%。不良貸款1萬(wàn)元，比年初凈減少1萬(wàn)元。剔除央行票據(jù)置換貸款，實(shí)際凈減少1萬(wàn)元，占聯(lián)盟計(jì)劃的%，較年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在貸款總額中，逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬(wàn)元，分別占全部貸款的%、%和%。全年財(cái)務(wù)收入萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增幅%，其中貸款利息收入萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元。財(cái)政支出億元，比上年增加億元，增長(zhǎng)%。其中，存款利息費(fèi)用1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)費(fèi)用1萬(wàn)元。全轄區(qū)賬面利潤(rùn)為人民幣萬(wàn)元，比上年減少人民幣萬(wàn)元，完成了4%的市級(jí)關(guān)聯(lián)計(jì)劃。貸款收益率為%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率為%，人均費(fèi)用為萬(wàn)元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比%。
據(jù)盡快調(diào)查，在20日，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，協(xié)會(huì)采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法，取得了一定的成績(jī)?？偟膩?lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展良好，存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，信譽(yù)提高，經(jīng)營(yíng)成果相對(duì)真實(shí)。然而，信用社的內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)核算仍存在一些不足。
二、存在的問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)問(wèn)題
1.有些費(fèi)用沒(méi)有進(jìn)入當(dāng)期成本。一、當(dāng)年購(gòu)買的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當(dāng)年繳納的安全防衛(wèi)費(fèi)用(防彈玻璃、防盜門等。)共計(jì)1萬(wàn)元，未計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用賬戶進(jìn)行核算，而是在美聯(lián)社賬戶的往年應(yīng)計(jì)建設(shè)資金中列支1萬(wàn)元，在美聯(lián)社儲(chǔ)蓄存款賬戶中列支1萬(wàn)元。其中，1萬(wàn)元用于沖抵1391預(yù)付款的家具費(fèi)用，1萬(wàn)元用于購(gòu)買聯(lián)合招待所的家具，1萬(wàn)元用于預(yù)付聯(lián)合招待所的裝修費(fèi)用。(協(xié)會(huì)銷售部位于5321-低值易耗品展位？噓，兄弟，喊？無(wú)聊恐慌？金額為人民幣10，000.00元，并附兩張發(fā)票，通過(guò)小區(qū)內(nèi)往來(lái)劃入活期儲(chǔ)蓄存款。存款人姓名為，存款證號(hào)為，于年月日支取，本息合計(jì)人民幣10，000.00元，存入營(yíng)業(yè)部活期儲(chǔ)蓄存款賬戶，戶名為，賬號(hào)為。年月日，存款結(jié)息并繳納所得稅人民幣，實(shí)際余額萬(wàn)元。6月到6月一共花了1萬(wàn)，現(xiàn)在賬戶1萬(wàn)多。檢查結(jié)束后，指示聯(lián)盟銷戶，余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當(dāng)年費(fèi)用不計(jì)入當(dāng)期損益核算。比如， 在同日，2642科目管理部門統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的業(yè)務(wù)推廣費(fèi)1萬(wàn)元。
2.費(fèi)用累計(jì)不夠準(zhǔn)確
(1)減少核銷，增加壞賬準(zhǔn)備。年初全轄余額萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)核銷，實(shí)際核銷萬(wàn)元，核銷不足萬(wàn)元；年末各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備多萬(wàn)元。
(2)應(yīng)計(jì)福利金錯(cuò)誤。年賬面利潤(rùn)10000元，增加項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)10000元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營(yíng)費(fèi)10000元，新增壞賬準(zhǔn)備10000元，月末發(fā)放銀團(tuán)貸款，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提作為利潤(rùn)。減免項(xiàng)目:減征或免征2%的營(yíng)業(yè)稅和附加稅1萬(wàn)元，特殊票據(jù)應(yīng)收利息提高1萬(wàn)元，呆賬核銷減少1萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)勵(lì)基數(shù)為1萬(wàn)元，扣除%的企業(yè)所得稅后，協(xié)會(huì)應(yīng)提高效益獎(jiǎng)勵(lì)1萬(wàn)元[(308.8-101.9)&次；30]，實(shí)際一萬(wàn)元，少一萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費(fèi)增加1萬(wàn)元。
(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)增加1萬(wàn)元。原因是你協(xié)會(huì)的所有計(jì)提基數(shù)都是按當(dāng)年工資總額計(jì)提的。(協(xié)會(huì)原因是歷年紅字一萬(wàn)多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬(wàn)元。
(6)超額核銷應(yīng)收利息1萬(wàn)元。年末余額為人民幣萬(wàn)元，本年核銷，年末余額為人民幣萬(wàn)元。
3.限額費(fèi)用已超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)
(1)業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用超過(guò)1萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。整個(gè)轄區(qū)一共花了一萬(wàn)塊。從三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的抽查來(lái)看，都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會(huì)遞延資產(chǎn)當(dāng)期余額為萬(wàn)元，主要包括網(wǎng)費(fèi)萬(wàn)元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元、房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元。改造費(fèi)用不按規(guī)定期限攤銷，如信用社每年房屋改造費(fèi)用為人民幣1萬(wàn)元，當(dāng)年不攤銷。
5.部分資產(chǎn)損失，金額達(dá)1萬(wàn)元。一、委托代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元。比如信用社的一萬(wàn)塊錢，是農(nóng)業(yè)銀行脫鉤前給農(nóng)業(yè)銀行的扶貧貸款，已經(jīng)虧了；二、轉(zhuǎn)出資金賬戶預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元，主要是與銀行脫鉤前轉(zhuǎn)入農(nóng)行的貸款，貸款已經(jīng)損失。三、同業(yè)資金存款預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元，主要接受基金會(huì)的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債難以落實(shí)且無(wú)法收回，金額1萬(wàn)元；在信用社和農(nóng)行脫鉤之前，他們從農(nóng)行向企業(yè)借了100萬(wàn)人民幣，現(xiàn)在貸款已經(jīng)沒(méi)有了。
6.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款沒(méi)有及時(shí)處理
(1)1391筆其他應(yīng)收款未及時(shí)清算和處置，金額1萬(wàn)元。一是主體實(shí)際損失達(dá)到1萬(wàn)元，損失未處置；其中，各代理機(jī)構(gòu)歷年已交納訴訟費(fèi)用1萬(wàn)元(聯(lián)商部1萬(wàn)元，排樓信用社1萬(wàn)元，分水信用社1萬(wàn)元)，基本無(wú)法收回，已丟失；信用社發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件損失1萬(wàn)元；20__年和20__年，兩家信用社違反存款業(yè)務(wù)規(guī)定，承諾為企業(yè)擔(dān)保貸款，導(dǎo)致法院強(qiáng)制執(zhí)行人民幣1萬(wàn)元。二是協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的1萬(wàn)元物資未攤銷到當(dāng)年損益。
(2)2621其他應(yīng)付款未及時(shí)辦理。管轄總余額為人民幣1萬(wàn)元。主要問(wèn)題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬(wàn)元紅字金額應(yīng)逐年攤銷，主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)不足以支付退休職工的醫(yī)療費(fèi)用和補(bǔ)繳工資。二是協(xié)會(huì)暫收的年度勞務(wù)分紅稅1萬(wàn)元尚未處置。三、信用社基金會(huì)合并的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款有1萬(wàn)元，尚未認(rèn)定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定，實(shí)際只欠1萬(wàn)元)。
7.有隱瞞存款的現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查，該協(xié)會(huì)等信用社在2621個(gè)科目中有1萬(wàn)元的隱性存款。
8.一、在2621科目應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的賬戶中，本會(huì)收到各信用社2年多的人民幣1萬(wàn)元，未轉(zhuǎn)回相應(yīng)信用社進(jìn)行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產(chǎn)出租收入1萬(wàn)元未計(jì)入當(dāng)年收入，放入2621科目。
9.費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范
(1)費(fèi)用賬戶不允許歸屬。首先，客戶研討會(huì)的費(fèi)用包含在印刷費(fèi)用中。銷售部在印刷費(fèi)里列了1萬(wàn)元的印刷費(fèi)。第二，客戶座談會(huì)的費(fèi)用包含在公雜費(fèi)中。銷售部在公雜費(fèi)中收取文具購(gòu)置費(fèi)1萬(wàn)元；三、修理費(fèi)計(jì)入公雜費(fèi)。銷售部在公家收取室內(nèi)局部裝修費(fèi)1萬(wàn)元，雜費(fèi)。四、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包含醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。第五，信用社在差旅費(fèi)中收取圖書(shū)館費(fèi)；第六，信用社不得在其他非營(yíng)業(yè)費(fèi)用中收取汽車修理費(fèi)。
(2)費(fèi)用附件數(shù)據(jù)不規(guī)范、不符合。比如20__日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費(fèi)用沒(méi)有收貸款清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
第一，1392年和2622年，轄區(qū)內(nèi)幾個(gè)信用社等協(xié)會(huì)的聯(lián)合借貸被委托在資產(chǎn)負(fù)債兩個(gè)科目下核算，金額為人民幣萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部在兩個(gè)科目下同時(shí)反復(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債人民幣萬(wàn)元。二是歷年利潤(rùn)分配中提取的勞動(dòng)分紅，并未計(jì)入應(yīng)付賬款進(jìn)行核算，而是長(zhǎng)期放置在2621賬戶中。銷售部一萬(wàn)，協(xié)會(huì)一萬(wàn)。
11.當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn):協(xié)會(huì)當(dāng)年賬面利潤(rùn)為人民幣萬(wàn)元。
增加的項(xiàng)目金額為萬(wàn)元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營(yíng)費(fèi)萬(wàn)元，壞賬額外撥備萬(wàn)元，月末工會(huì)發(fā)放銀團(tuán)貸款萬(wàn)元，壞賬撥備萬(wàn)元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元以上，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元以上，職工住房公積金萬(wàn)元以上，待核銷的超額應(yīng)收利息萬(wàn)元。
減免項(xiàng)目金額為人民幣萬(wàn)元:減征2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅人民幣萬(wàn)元，專用票據(jù)應(yīng)收利息人民幣萬(wàn)元，當(dāng)年支付的安全保衛(wèi)費(fèi)用人民幣萬(wàn)元，協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的材料款人民幣萬(wàn)元未攤銷計(jì)入當(dāng)年損益。實(shí)際考核利潤(rùn)10000.00元，扣除33%所得稅10000.00元，應(yīng)給予效益獎(jiǎng)勵(lì)[(329.6-108.8)&倍；30]66.2萬(wàn)，實(shí)際籌集5萬(wàn)，少籌集1萬(wàn)。
(二)信用管理中存在的問(wèn)題
1.償債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是協(xié)會(huì)償債資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不到位，臺(tái)賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產(chǎn)保險(xiǎn)科管理的抵債資產(chǎn)賬戶不完整，不能完全反映抵債資產(chǎn)處置的進(jìn)度。第二，在接收和處置償債資產(chǎn)時(shí)，存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產(chǎn)時(shí)，利息不計(jì)入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬(wàn)元，而不包括待變現(xiàn)利息中相應(yīng)的`利息；未經(jīng)代理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，代理機(jī)構(gòu)在與代理機(jī)構(gòu)合并時(shí)，將增加其償債資產(chǎn)1萬(wàn)元。第三，償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬。例如，信用社將1萬(wàn)元的償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬，并于1月1日由中央銀行的專用票據(jù)代替。
2.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，難以收回。截至20__年12月，協(xié)會(huì)債券投資總額10000.00元，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審核確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)較大，難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會(huì)營(yíng)業(yè)部和信用社的34筆1萬(wàn)元的大額貸款，發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:
(1)借款人主體資格不符。如6月1日，美聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉(zhuǎn)貸人民幣1萬(wàn)元，貸款由本公司承擔(dān)，但貸款信息中沒(méi)有總行的貸款授權(quán)書(shū)。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一，抵押物折價(jià)偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬(wàn)元，用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%，超過(guò)國(guó)發(fā)〔20__〕212號(hào)文件規(guī)定的%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在學(xué)校(月)借款1萬(wàn)元，以幼兒園教學(xué)樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一，貸款合同不明確。如借款人當(dāng)天與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂了1萬(wàn)元的借款合同，然后在次月支付了1萬(wàn)元，但合同中沒(méi)有約定貸款支付期限；二是對(duì)貸款抵押物的補(bǔ)充要素約定不明確。如社會(huì)借款公司于年月日借款人民幣1萬(wàn)元辦理保險(xiǎn)，但未將保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
(4)擔(dān)保貸款的擔(dān)保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營(yíng)業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬(wàn)元的，擔(dān)保人公司不具備AAA級(jí)資質(zhì)。
(5)項(xiàng)目貸款不符合。如重慶公司注冊(cè)資金萬(wàn)元，先后貸款萬(wàn)元，其中7月份貸款萬(wàn)元，該戶貸款沒(méi)有詳細(xì)的項(xiàng)目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營(yíng)業(yè)部辦理1萬(wàn)元抵押貸款，未按規(guī)定審核借款人并設(shè)定擔(dān)保金。
(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不全，盟營(yíng)業(yè)部所有1億元銀團(tuán)貸款借據(jù)均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會(huì)貸款沒(méi)有拆分，形式不真實(shí)。經(jīng)協(xié)會(huì)自查，仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬(wàn)元(到期日、、、、、、、、、)，尚未拆分，故未調(diào)整形式。原因是，第一，現(xiàn)在在訴訟；第二，如果調(diào)整，會(huì)影響到專用票據(jù)的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進(jìn)一步完善。首先，批準(zhǔn)成員的簽名不完整。這次對(duì)協(xié)會(huì)貸款評(píng)審委員會(huì)批準(zhǔn)的1萬(wàn)元大額貸款和1萬(wàn)元展期貸款進(jìn)行了逐一核對(duì)，參與審批成員簽名均有不同程度的缺失；二是沒(méi)有調(diào)研員的定論和批準(zhǔn)后的結(jié)論，主要是前一個(gè)月批準(zhǔn)的一筆5萬(wàn)的貸款；三是3月前審批的貸款沒(méi)有會(huì)議紀(jì)要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經(jīng)檢查，聯(lián)社信貸部保存的營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款、貸款檔案均無(wú)數(shù)據(jù)目錄，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)混亂。二、營(yíng)業(yè)部1月份發(fā)放的1萬(wàn)元銀團(tuán)貸款沒(méi)有相關(guān)檔案資料，只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)函、貸款批復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市協(xié)會(huì)咨詢文件、退出通知，沒(méi)有銀團(tuán)貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會(huì)貸款評(píng)審委員會(huì)審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實(shí)調(diào)整賬戶。據(jù)調(diào)查，在過(guò)去的4年里，工會(huì)已逐級(jí)審批核銷不良貸款，包括個(gè)人戶和企業(yè)戶。今年工會(huì)調(diào)賬兩次，第三季度調(diào)賬一萬(wàn)，第四季度調(diào)賬一萬(wàn)，余額還是元。同時(shí)辦理歷年審批后未調(diào)整的壞賬，共計(jì)元未調(diào)整(盟內(nèi)個(gè)別機(jī)構(gòu)財(cái)力不足，其余明年調(diào)整)。同時(shí)在檢查主要信用社時(shí)，發(fā)現(xiàn)有人少報(bào)了貸款余額，且在門店申報(bào)核銷壞賬時(shí)對(duì)賬與核定壞賬不符。如貸款1萬(wàn)報(bào)審批1萬(wàn)，只核銷1萬(wàn)。
8 、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是農(nóng)民經(jīng)濟(jì)檔案要素參差不齊，社會(huì)村寨更加突出；第二，沒(méi)有分戶評(píng)級(jí)表；第三，沒(méi)有認(rèn)證登記表；第四個(gè)是none “信用工程”進(jìn)行總賬監(jiān)控；第五，貸款范圍比較低，社會(huì)村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經(jīng)美聯(lián)社檢查自查，發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目有誤，現(xiàn)有貸款余額1萬(wàn)元中有1萬(wàn)元，其中1萬(wàn)元(今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款列入農(nóng)業(yè)貸款科目。
三.建議
(一)嚴(yán)格按照市協(xié)會(huì)精神，進(jìn)一步規(guī)范協(xié)會(huì)貸款審查會(huì)議工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性和合法性審查，提高決策質(zhì)量，將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。
(2)加強(qiáng)信用檔案管理，盟相關(guān)職能部門對(duì)全區(qū)信用檔案進(jìn)行全面清理。不符合要求的，要嚴(yán)格按照市聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)材料，并專戶保存，以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道。
(3)進(jìn)一步深化；信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，增加農(nóng)民小額貸款，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
(5)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，規(guī)范接收處置程序，加大責(zé)任落實(shí)力度，最大限度減少抵債資產(chǎn)損失。
(六)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)意識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬目，減少差錯(cuò)，不斷提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。