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1.實習目的和意義
這次的畢業(yè)實習，我離開了校園，進入到__瀚之貿(mào)易有限公司，進行了1個月的畢業(yè)實習。在實習期間，我認真對待工作中遇到的各種問題，并且盡自己最大的努力，將主管交給我的任務(wù)完成。同時積極學習了更多新知識，并且將在校所學的只是理論變成實踐經(jīng)驗。這次實習，讓我的動手能力有了進一步的提高，也豐富了我大學最后的這段時光。實習的目的在于熟練掌握各種貿(mào)易的流程，弄明白財務(wù)在貿(mào)易過程中的意義，并且學會了制作單據(jù)有關(guān)各種記賬憑證，為以后的工作打下堅實基礎(chǔ)。 通過實習取得財務(wù)工作的能力和經(jīng)驗，鞏固所學知識;將理論聯(lián)系實際，加強對工作流程和內(nèi)容的了解;提高自己的實際操作水平，培養(yǎng)分析解決實際問題的能力。同時增強勞動觀點和社會主義事業(yè)心，責任感，為自己選擇的專業(yè)提供參考，實踐出真知，在實習中提高自己，充實自己，完善自己。
2.實習過程
公司的財務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財務(wù)經(jīng)理，一名出納.在實習期間，我主要學習一些會計日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。在日常會計業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財務(wù)軟件進行會計處理，同時也借助單位網(wǎng)上銀行進行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、ABC3000等稅務(wù)軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。
在處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面，主要利用用友財務(wù)軟件，針對實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)通常不是采購就是銷售，在進行采購業(yè)務(wù)處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對于應(yīng)收賬款的.核對，根據(jù)實際發(fā)生以及相應(yīng)回款進行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習工作當中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應(yīng)商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發(fā)生串戶。除了采購和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)還包括通過單位網(wǎng)上銀行進行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財務(wù)軟件進行應(yīng)付賬款核算。日常會計業(yè)務(wù)是會計工作的基礎(chǔ)，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發(fā)揮利用財務(wù)軟件的強大功能，提高我們的工作效率。
公司的另一個重要會計核算項目就是進行成本及費用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產(chǎn)費用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費用核算，是根據(jù)經(jīng)過審核的各項原始憑證匯集生產(chǎn)費用，進行生產(chǎn)費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產(chǎn)成本的計算，是將通過生產(chǎn)費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎(chǔ)上進行產(chǎn)品成本計算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進行分配，計算出完工產(chǎn)品的成本。在實習過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫單，月末盤點表等。同時。需要注意的是，在進行費用歸集的時候，必須要有相應(yīng)發(fā)票才能進行計入費用。 稅務(wù)處理是公司財務(wù)處理的重要部分。稅務(wù)會計主要公司稅務(wù)的申報(包括增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等)以及辦理公司稅務(wù)的繳納、查對、復核，辦理稅務(wù)登記及變更事項，編制相關(guān)稅務(wù)報表以及相關(guān)分析報告，申請開具紅字發(fā)票，辦理相關(guān)免稅業(yè)務(wù)等。在實習過程中，我們主要利用網(wǎng)上辦稅大廳進行申報以及增值稅認證抵扣，利用ABC3000進行稅務(wù)報表的填制，并對于本期應(yīng)交及未交稅金進行查對和復核。 月底是公司出具財務(wù)報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責公司主要財務(wù)報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務(wù)報表進行分析，計算出本期應(yīng)納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務(wù)報表還能對公司的資產(chǎn)負債率以及銷售利率等財務(wù)指標進行分析。財務(wù)報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。
公司財務(wù)部還設(shè)有出納及增值稅發(fā)票開具處，出納主要管理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬等，開具收款收據(jù)以及票據(jù)的辦理，李會計整理提供收款收據(jù)需到稅務(wù)局領(lǐng)購，且每次只能購買一本。通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發(fā)票的開具中，必須核對單位的每一項稅務(wù)信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發(fā)生錯誤的增值稅發(fā)票，需向稅務(wù)局提出申請，開具紅字發(fā)票等。
3.實習心得
在這段時間里，我學到了很多在學校里學不到的東西，也認識到了自己很多的不足，感覺受益匪淺，以下是我在實習期間對工作的總結(jié)以及一些自己的心得體會。通過本次實習，鞏固、擴大和加深了我們從課堂上所學的理論知識，也讓我更進一步實地了解到有關(guān)貿(mào)易公司財務(wù)出了力的整個過程。 首先，是自主學習。工作后不再像在學校里學習那樣，有老師，有作業(yè)，有考試，而是一切要自己主動去做。只要你想學習，學習的機會還是很多的，前輩們從不吝惜自己的經(jīng)驗來指導你工作，讓你少走彎路，你所要做的就是甄別哪些是你需要了解的，哪些是你感興趣的。 其次，是積極進取的工作態(tài)度。在工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時也提高了自己，想我這樣沒有工作經(jīng)驗的新人，更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗。特別是現(xiàn)在實習工作并不像正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極，就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事情，這樣才能多積累多提高。 最后，是為人處事。作為學生面對的無非是同學，老師，家長，而工作后就要面對更為復雜的關(guān)系。無論是領(lǐng)導、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設(shè)身處地的從對方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。 實習是每一個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習，將學校所學的會計理論知識與實際相結(jié)合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實習期間，主要利用真實的會計憑證及財務(wù)賬表對一定期間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，對于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進一步的認識，同時也更加熟悉了用友財務(wù)軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。 實習是每個即將畢業(yè)的大學生的重要經(jīng)歷，通過實習，不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經(jīng)驗，對實際的財務(wù)工作也有了新的認識。實習讓我學到了很多在課堂上學不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。
通過這次會計實習，我對今后的學習、發(fā)展方向有了更進一步的認識：學習不僅僅學的是理論知識，更重要的是學習如何將理論知識應(yīng)用于實踐，學習將工作做到盡善盡美。
通過財務(wù)管理綜合實訓，使得我們能較系統(tǒng)地練習企業(yè)財務(wù)管理會計核算的基本程序和方法，加強對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力。從而對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論與會計實踐相結(jié)合的目的。
企業(yè)模擬群體對抗賽、企業(yè)財務(wù)分析及其分析報告、進行模擬項目投資并且編寫其一系列的報表。
這學期開學伊始，我們專業(yè)就先進行了為期將近兩個星期的模擬企業(yè)財務(wù)管理綜合實訓。這兩周后，我們還將進行手工模擬實訓操作。相信那個手工模擬對我們也會起很大的作用。
這兩周的實訓，雖然在我看來要比手工模擬實訓相對輕松點，但是依然留給我豐富的經(jīng)驗和深深的體會。
前三天是為期四個周期的群體對抗賽。這個實訓的目的是要我們扮演一個企業(yè)CEO的角色。這是我的第一次真正意義上的實訓，懷著一份新鮮又有那么一點緊張的心情，我開始了實訓的第一天。電腦上會有一套模擬企業(yè)的相對完整財務(wù)數(shù)據(jù)。我們就需要對各種原材料的選購與買賣、生產(chǎn)線和廠房是否增加、如何處理各種管理費用和銷售費用、如何提高員工的積極性、如何才能降低成本提高銷售量來獲得更多的企業(yè)利潤等等，最后檢測自己決策的那個企業(yè)的綜合排名在以七人為組的群體對抗中的成績。剛開始的前面兩個周期完全不知道自己在干些什么東西，根本就幾乎摸不著頭緒。整天就只知道把一些數(shù)據(jù)改來改去，然后查看自己所認為的那個綜合分數(shù)(后來發(fā)現(xiàn)完全不是)。每改動幾個就去查看一次，如果分數(shù)高了就不改這個數(shù)據(jù)改其他的了，如果分數(shù)低了就繼續(xù)改那個數(shù)據(jù)直到分數(shù)高了。唯一知道的就是要提高企業(yè)的銷售量，那就要購買好點的原材料，把價格定的低些，就是所謂的“薄利多銷”來提高企業(yè)的利潤。一天下來發(fā)現(xiàn)自己完全蒙了，就反思一個堂堂的CEO怎么會這樣經(jīng)營自己的企業(yè)。根本不考慮市場這個大環(huán)境，也根本不知道該在什么時候添加生產(chǎn)線或是廠房，該在什么時候購進原材料是質(zhì)量好價格低，該怎樣強占市場占有率。由于我的胡亂瞎改，我的第一、二周期的排名相當?shù)牡?。第二周期還甚至跌到了第六。
經(jīng)過這一系列的思考后，在第二天的第三、四周期我加進了對之前那些沒考慮到的因素進行考慮，進行了自認為相對合理的決策。終于在最后一個周期我的排名上升到了第二。
這個群體對抗賽使我充分認識到做一個CEO的不簡單，他需要考慮很多，而且需要慎重考慮，否則一個決策考慮失誤就可能會影響到整個企業(yè)的經(jīng)營狀況。
第一個任務(wù)之后，接下來的四、五天是以小組為單位上網(wǎng)尋找一家上市公司近三年財務(wù)報表，并對該公司和其財務(wù)報表進行財務(wù)分析。我們小組找了華潤三九這家醫(yī)藥上市公司進行分析。財務(wù)分析包括償債、獲利、運營、發(fā)展能力分析和杜邦體系分析。這部分的分析是在學過財務(wù)管理的基礎(chǔ)上進行的，而且又是小組合作，相對群體對抗來說要稍稍容易些，不會有那種摸不著頭腦的感覺。
我負責的是杜邦綜合體系分析。這個相對與其他四個能力分析來說是我比較陌生的?？赡芫褪且驗槟吧也畔胩岢鰜砦襾碜?。我想趁這個機會多了解一點，順便補習一下自己學的不夠扎實的那部分，結(jié)果我高估自己了?？粗鴷竞屯ㄟ^上網(wǎng)查有關(guān)杜邦的資料，我才能基本完成。從這點可以看出我的基礎(chǔ)知識還是不夠扎實，理論還是不能夠運用到實踐當中來。不過這一路下來，我們能夠比較順利地完成這份財務(wù)分析還是很開心和滿意的。
上機實訓的最后一項任務(wù)就是項目投資。這項的目的是要我們根據(jù)一個企業(yè)的大致資料，自己親自動手編寫一套完整的財務(wù)報表并且根據(jù)報表的數(shù)據(jù)進行一定的分析。這個完整的報表編寫其實在上學期上投資課的時候已經(jīng)動手操作過。只不過那次是老師一邊講，然后我們一邊編。而這次是完全的自己獨立去完成。但是話雖如此，本來以為做過會簡單點，不過經(jīng)過一個寒假的洗禮，我似乎也已經(jīng)忘得七七八八了。無奈的我只能把以前做過的報表再翻出來作對照，以便進行這次的編寫。
經(jīng)過這將近兩周的綜合實訓，我覺得對我來說是受益匪淺的，這些實訓都是書本上無法得來的。從中我明白到我的專業(yè)知識還是不夠扎實的，且考慮問題不夠周全，幾乎不能將理論運用到實際當中來。這促使我以后還要不斷地去實踐，從實踐當中去發(fā)現(xiàn)自己的不足。讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標，向成功邁進一大步。
實習科目：財務(wù)預算實習
實習時間：__年7月2______年7月17
實習地點：__理工大學應(yīng)用技術(shù)學院
指導老師：__
實習目的：通過老師的對全預算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進行全面財務(wù)預算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預算。
實習內(nèi)容：1、全面財務(wù)預算的概念2、如何進行企業(yè)財務(wù)的全面預算3、全面財務(wù)預算的執(zhí)行與控制4、本次實習的心得體會
企業(yè)的全面財務(wù)預算 全面預算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預算和彈性預算;2、按編制預算的基礎(chǔ)分為增基預算和零基預算;3、按編制預算的期間可分為固定預算和永續(xù)預算，等等。
如何進行企業(yè)財務(wù)的全面預算 編制全面財務(wù)預算主要遵循：切合實際，先進合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預算系統(tǒng)和會計體系一致;依照程序，分項編制等原則。
全面預算的內(nèi)容包括
1銷售預算 銷售預算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎(chǔ)。銷售預算把費用與銷售目標的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預算是在銷售預測完成之后才進行的，銷售目標被分解為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測為基礎(chǔ)，預測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價后，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價
編制預算的方法
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標，在預測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。
2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預算，結(jié)合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經(jīng)理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標分析價格和費用的變化，提交最后預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務(wù)目標法。其中，任務(wù)目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋 5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:14000000064%=89600000, 那么，費用/銷售額=5.6%, 假設(shè)廣告費用為__000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:14000000025.6%=3584000廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。財務(wù)文員的實習報告精選財務(wù)文員的實習報告精選。
一、基本情況
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
（1）、財務(wù)部職能（略）
（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
（3）、財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一）財務(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末__7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。
原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對____有限公司投資，賬面余額X萬元。
（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值X萬元、運輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為__萬元、__萬元、__萬元、X萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）X萬元，原因為__X完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為X萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。
（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬元。
（10）、“無形資產(chǎn)”（無）
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）
（12）、“各項準備金”分析本年無變化
（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化
（14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化
（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化
2、負債項目分析
（1）、“短期借款”分析__工行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以機器設(shè)備（價值為X萬元）為抵押物。
__銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以應(yīng)收賬款（金額為X萬元）為抵押物。
__銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款X萬元。
__銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款X萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為：__省工程咨詢公司“____有限責任公司____改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結(jié)構(gòu)發(fā)（2__X）__號文；X計結(jié)構(gòu)發(fā)（2__）__號文；__公司資計字（2__X）__號文和__公司{__X}__號文等。
（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。
（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）
（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產(chǎn)稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應(yīng)交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產(chǎn)稅X萬元；本年已交增值稅X萬元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產(chǎn)稅X萬元、土地使用稅X萬元。
20__年，財務(wù)部在市公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導下，在兄弟部門和各經(jīng)營單位的大力支持與配合下，緊緊圍繞總經(jīng)理室“優(yōu)質(zhì)強盛精致精銳”的經(jīng)營思路開展財務(wù)工作，始終堅持以降低費用成本、提高經(jīng)濟效益為中心，以達成公司年度各項財務(wù)預算為目標，通過部門全體員工共同努力與協(xié)作，較好地履行了部門職能，取得了一定的成績。
為了能夠很好的總結(jié)過去，計劃未來，現(xiàn)對20__年度財務(wù)工作和20__年度的工作打算做如下總結(jié)與匯報：
一、20__年度財務(wù)工作情況
1、調(diào)優(yōu)績效考核辦法，引導公司業(yè)務(wù)積極均衡發(fā)展。
在今年的績效考核辦法中，逐步體現(xiàn)考核指標簡化、考核內(nèi)容統(tǒng)一、經(jīng)營策略豐富的效益考核指導思想。一是以預算指標為基礎(chǔ)，以計劃的執(zhí)行情況為考核依據(jù)，以總保費、個險首年期交、十年期及以上期交、中介代理期交、短期險等五項主要指標為考核對象；二是增列精算指標考核，利用精算數(shù)據(jù)考核，引導經(jīng)營的穩(wěn)定和效益理念；三是對期交首年、十年期交以及意外險業(yè)務(wù)進行一定條件下的獎勵，以引導經(jīng)營單位加大期交、十年期交以及意外險等效益性業(yè)務(wù)的拓展力度，加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型。為了能夠使效益最大化十月份經(jīng)過市公司總經(jīng)理室的研究對短期險的賠款支出也制訂了相應(yīng)措施考核措施以加強公司對短期險業(yè)務(wù)支出的控制，從而實現(xiàn)減少業(yè)務(wù)支出控制業(yè)務(wù)成本的目的。
2、夯實會計基礎(chǔ)工作，努力提高財務(wù)工作質(zhì)量。
財務(wù)部門每天都離不開資金的收付與財務(wù)報賬、記賬工作，這是財務(wù)部最平常最繁重的工作。隨著業(yè)務(wù)的不斷增長，賬務(wù)處理的工作量也越來越大。為了保證做到日清月結(jié)和提高工作質(zhì)量，我部門一是以公司開展的治本抓源頭為契機，組織部門員工排查風險點，通過排查，財務(wù)部共查找出10大項工作中容易出現(xiàn)問題或出現(xiàn)差錯的地方作為風險點，針對風險點我們制定了《治本抓源頭責任制崗位責任》，并提出相關(guān)控制要求和處罰措施，在控制風險的同時工作質(zhì)量也得到了進一步的提高；二是以模擬404檢查為重點，對財務(wù)部各項工作流程進行了重新疏理，通過組織員工對流程學習，使大家進一步熟悉404的要求，在了解了404要求后又對20__年發(fā)生的財務(wù)收支行為與404要求進行對照檢查、整改，通過以上兩項工作，財務(wù)質(zhì)量較以前有了明顯進步。
3、積極組織模擬404項目遵循工作。
按照工作計劃，4月下旬在省公司內(nèi)控合規(guī)部的配合下從各地市公司抽調(diào)了部分法律合規(guī)崗人員對我公司進行了404項目模擬測試工作，通過測試把我公司在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程這兩個主要方面所存在的問題充分的加以曝露，從而促使我公司有針對性的對相關(guān)的管理制度加以完善、對操作流程加以規(guī)范，最終避免造成制度上的設(shè)計缺陷，提高了我公司的風險管理能力，強化了我公司404條款遵循以及內(nèi)部控制等工作，從源頭抓好依法合規(guī)經(jīng)營的各項工作。
4、加大資產(chǎn)管理力度，優(yōu)化系統(tǒng)資源配置，提高資產(chǎn)使用效率。
對于股份公司的資產(chǎn)管理一方面是通過財務(wù)系統(tǒng)升級，啟用了全國系統(tǒng)固定資產(chǎn)的電子化模塊管理，提高了資產(chǎn)核算的效率。另一方面我部門配合綜合管理部對全轄的固定資產(chǎn)進行了一次全面的清理，同時規(guī)范了資產(chǎn)日常的管理流程，使資產(chǎn)的采購和使用逐步走向規(guī)范化管理。加強固定資產(chǎn)的效益化管理，通過出租盤活現(xiàn)有資產(chǎn)、逐步調(diào)整資產(chǎn)布局，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。注重財務(wù)管理，采取有效措施，不斷提高資產(chǎn)管理水平。
集團公司資產(chǎn)屬于股份公司代管的資產(chǎn)，今年為了能夠更好的管理好這部分資產(chǎn)，集團總公司成立了國壽投資控股公司，并就股份公司代管的資產(chǎn)與業(yè)務(wù)進行了多次的清查與整頓，為了能夠做好相關(guān)工作我部門組織人力對代為管理處的集團公司資產(chǎn)與業(yè)務(wù)進行了全面的清查與整改，并如實向上級公司上報了清查與整改的結(jié)果，為進一步管理好集團資產(chǎn)及業(yè)務(wù)打下了基礎(chǔ)。
5、強化全面預算制管理，確保財務(wù)預算收支計劃的順利執(zhí)行。
根據(jù)公司發(fā)展的目標，年初財務(wù)部對省公司下達的各項財務(wù)指標進行了合理的測算，親將省公司的財務(wù)預算指標編制到了各基層單位。在預算計劃的執(zhí)行過程中，嚴格按月提供財務(wù)預算指標的執(zhí)行情況，并就主要財務(wù)事項作出分析、判斷和預測，充分利用財務(wù)信息及時總結(jié)經(jīng)營中取得的成績和存在的不足，提出進一步的改進意見和建議，為基層公司適時采取有力的措施，保證預算的順利實施提供可靠的財務(wù)依據(jù)。強化費用成本核算，降低財務(wù)經(jīng)營風險。二季度根據(jù)工作需要重新修正了大額費用報批制，出臺了加強財務(wù)管理的通知，豐富了預算內(nèi)容，細化了預算指標，嚴肅了預算制度，嚴格控制了預算外支出項目；三季度末及四季度中旬市公司總經(jīng)理室充分考慮各經(jīng)營單位的實際情況，針對各經(jīng)營單位的財務(wù)狀況分別對各經(jīng)營單位給予了財務(wù)扶持，在考慮實現(xiàn)全轄財務(wù)指標的前提下全力支持各經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)發(fā)展，為全面達成預算指標奠定了基礎(chǔ)。
6、強化資金集中管理，降低財務(wù)資金風險。
通過嚴格財務(wù)收、支兩條線管理制度，有效地規(guī)范公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營行為；減少了業(yè)務(wù)經(jīng)營中的資金占用，有效降低財務(wù)資金管理風險，及時、迅速集中了大量的資金。今年以來已集中上劃資金1.29億元，累計上劃資金10.32億元。為上級公司合理、有效開展資金運用，提高公司的經(jīng)營收益提供了一定的財務(wù)資源。在周轉(zhuǎn)金限額管理上，堅持少劃多頻的原則，盡可能減少資金的在途時間和沉淀時間，從全年的考核結(jié)果來看取得了良好效果。
二、20__年度財務(wù)工作中存在的問題
在取得成績的同時我部門也發(fā)現(xiàn)了工作中存在的一些問題，歸納起來主要有以下四個方面：
1、部門專業(yè)技能的學習與培訓沒有形成計劃
隨著會計電算系統(tǒng)的不斷更新與完善以及新會計準則的啟用，目前的會計核算工作對現(xiàn)有財務(wù)人員提出了更高的要求，為了能夠適應(yīng)這一要求，努力做好本崗位的各項工作，這就要求我們要不斷的學習以及開展各種形式的崗位技能培訓，只有這樣才能滿足日常工作的需要。因此我部門準備在下半年開展有針對性的培訓，主要從新會計準則、公司的會計制度等方面著手，力爭在較短的時間內(nèi)使部門員工的業(yè)務(wù)水平有所提高。另一方面也要求員工開展多種形式的自學從而提高自身的綜合素質(zhì)。
2、會計的基礎(chǔ)工作還有待進一步加強
由于自20__年9月份已來總省公司就在不斷的對財務(wù)核算系統(tǒng)及程序進行改造和更新，再加上20__年的年終決算工作是在新系統(tǒng)不穩(wěn)定的基礎(chǔ)上進行的，因此難度較大，同時上級公司對于決算的及時、準確的要求卻并沒有降低；另一方面自20__年1月1日起啟用了新的會計準則，對會計核算工作又提出了全新的要求。因此會計的基礎(chǔ)性工作，如：會計憑證的裝訂、會計檔案的歸集等工作被程序更換、會計的基礎(chǔ)性核算這些繁雜的事務(wù)所擔誤。11月份財務(wù)省級集中管理后省司財務(wù)管理中心要求各地市公司將7-10月份的會計憑證送至省公司統(tǒng)一管理，我公司財務(wù)部為了能夠按時完成此項工作進行了突擊處理，但在突擊處理過程中由于與省公司的兩金清理工作在時間上存在沖突導致兩金清理工作沒有在市公司總經(jīng)理室要求的時限內(nèi)完成，影響了市公司總經(jīng)理室的工作布署。
3、財務(wù)管理的水平還需進一步提高
隨著電算化水不的不斷提高，如今的.會計核算已基本脫離了手工操作，取而代之的是會計核算系統(tǒng)和電子表格，從效率上來說速度明顯提高，從準確性來說電子表格的運用大大提高了計算的準確程度，但隨之而來的問題是對“人”的要求也越來越高，由于是電算化管理對財會人員的要求已不單單是懂得財務(wù)知識，同時也要求財會人員懂得電腦的常規(guī)操作。目前我部門現(xiàn)有財會人員當中只有60%的人學的是財會專業(yè)，部門的專業(yè)化水平并不高，另一方面現(xiàn)有人員對電腦知識的掌握程度也不是很高，還不能完全滿足會計核算和財務(wù)管理的要求，再加之會計核算系統(tǒng)和會計準則都比以往有了較大的變化，因此財會人員又處在了一個新起點，對財務(wù)管理方面又提出了新的要求。
4、人員隊伍及素質(zhì)有待進一步加強
以__公司目前財務(wù)人員的現(xiàn)狀來說，還不能滿足目前新形勢下的財務(wù)工作需求。首先從人員隊伍來說，目前我市公司現(xiàn)有財務(wù)人員11名，其中兩人被省公司財管中心借用，四人為各經(jīng)營單位派駐會計，五人為市公司財務(wù)會計部人員。按照省公司財務(wù)集中管理的相關(guān)文件要求，縣支公司派駐會計應(yīng)為兩至三人，市公司財務(wù)會計部應(yīng)為六至八人，省公司借用人員回來后我部門財務(wù)工作人員已能滿足管理工作要求。俗話說“鐵打的營盤流水的兵”，雖然各經(jīng)營單位財務(wù)人員目前能夠滿足現(xiàn)狀，但無法施行崗位輪換，同時也無法實現(xiàn)合理的人才儲備，給財務(wù)工作的長期穩(wěn)定及健康發(fā)展帶來了一定風險。
三、20__年度財務(wù)工作打算
針對20__年財務(wù)工作回顧中找出的的不足以及存在的問題，結(jié)合公司整體的發(fā)展與管理以及財務(wù)省級集中管理后對地市公司財務(wù)管理工作提出的新要求，我部門擬從以下幾個方面做好20__年的各項財務(wù)工作：
1、做好20__年的會計決算工作；
由于財務(wù)省級集中管理后許多財務(wù)工作已由原來的市公司操作轉(zhuǎn)為省公司財管中心操作，由此帶來了很多不利因素，主要有
2、做好各項財務(wù)核算的具體工作；這項工作是貫穿全年的一項工作，只要公司在運轉(zhuǎn)就有會計活動產(chǎn)生也就要進行相應(yīng)的核算工作，雖然這項工作是比較機械、比較枯燥的但卻是非常重要的，因為所有的財務(wù)數(shù)據(jù)、考核依據(jù)、決策依據(jù)都來源于這些最基礎(chǔ)的工作，因此做好此項工作就如同高樓的地基一樣重要。
3、做好各項會計基礎(chǔ)工作；
這里所說的會計基礎(chǔ)工作是狹義的，主要是財會工作中最基礎(chǔ)性的工作，即：憑證裝訂、檔案歸集等工作，目前我部門的這項工作還落后于會計核算的進度，因此我部門將開展突擊整理，努力使會計基礎(chǔ)性工作與會計核算工作同步。
4、做好本部門員工的學習、培訓工作；
隨著會計電算化核算水平的不斷提高以及新會計準則的實施，目前的會計核算工作對財會人員提出了新的要求，為了能夠盡快適應(yīng)這些要求并且能夠更好的做好會計核算工作，我部門在下半年乃至以后的工作中將不斷要求部門員工學習好本崗位的專業(yè)技能并加以考核，同時也會不定期的組織有針對性的培訓，從而提高我部門的員工素質(zhì)及整體核算水平。
5、做好20__年度各項考核指標的測算，為年度核算做好準備；
為了能夠為公司決策層提供及時準確的決策依據(jù)，我部門將及時對公司的各項經(jīng)營指標進行監(jiān)測，保證各項財務(wù)指標的準確性，及時反饋財務(wù)信息使公司總經(jīng)理室能夠及時調(diào)整經(jīng)營思路并做出正確的決策，從而為全面完成全年各項預算指標奠定基礎(chǔ)，同時也為會計的年度決算做好前期的準備工作。